DoubleTaxationSkatt på lön: Spanien
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Spanien, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| IRPF: cuota estatal | 7 332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6 584 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Cotización por contingencias comunes | 2 820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Nettolön | 42 184 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Cotización por contingencias comunes | 14 160 € |
| Cotización por desempleo | 3 300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 78 390 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 23,5 %, inklusive arbetsgivaravgifter 41,4 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
För vem: Personer som har fått skatterättslig hemvist i Spanien till följd av en flytt och inte hade hemvist där under de 5 föregående perioderna: med anställningsavtal (inklusive distansarbete och visum för internationellt distansarbete), bolagsledare, företagare med en erkänd innovativ verksamhet, högkvalificerade yrkespersoner inom startups och FoU; inte för professionella idrottare.
Beskattas enligt reglerna för begränsat skattskyldiga: 24 % på inkomst av anställning och andra inkomster upp till EUR 600 000, 47 % därutöver; sparinkomster enligt en separat skala; utländska inkomster (utom inkomst av anställning) beskattas inte; ankomståret plus 5 år; förmögenhetsskatt endast på spanska tillgångar.
Rättslig grund: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
För vem: Egenföretagare i verksamheter som anges i den årliga modulförordningen med föregående års intäkter upp till EUR 150 000 (varav fakturerat till företag upp till EUR 75 000), jordbruksverksamhet upp till EUR 250 000, inköp upp till EUR 150 000.
Inkomsten fastställs utifrån fasta indikatorer (moduler: yta, personal, effekt m.m.) i stället för faktiska siffror och beskattas enligt den allmänna IRPF-skalan; tillämpas tillsammans med en särskild momsordning; den som avstår är bunden till direkt beräkning i 3 år.
Rättslig grund: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
För vem: Egenföretagare och yrkesutövare med föregående års nettoomsättning upp till EUR 600 000 som inte har avstått från den förenklade varianten.
Vinst = intäkter minus faktiska kostnader, plus ett schablonavdrag för avsättningar och svårstyrkta kostnader som fastställs i förordning (högst EUR 2 000 per år); beskattas enligt den allmänna IRPF-skalan.
Rättslig grund: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
För vem: Anställda med hemvist i Spanien som fysiskt arbetar utomlands för en utländsk enhet eller ett utländskt fast driftställe i ett land med en likartad skatt (inte ett skatteparadis; ett skatteavtal med informationsutbyte räcker).
IRPF-befrielse för lön för dagar som arbetats utomlands — upp till EUR 60 100 per år.
Rättslig grund: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
För vem: Fysiska personer med stadigvarande och faktisk bosättning i Ceuta eller Melilla.
En skattereduktion på 60 % av den statliga och regionala IRPF som belöper på inkomst förvärvad i Ceuta eller Melilla; efter 3 års bosättning även på inkomst från andra håll om minst en tredjedel av nettoförmögenheten finns där.
Rättslig grund: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
För vem: Personer med hemvist i Spanien över 65 år (eller med allvarligt omsorgsbehov) som säljer sin permanentbostad eller andra tillgångar.
Vinsten vid försäljning av permanentbostaden är helt befriad från IRPF. Vinsten vid försäljning av andra tillgångar beskattas inte om köpeskillingen (upp till sammanlagt EUR 240 000) placeras i en livränta inom 6 månader.
Rättslig grund: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
För vem: Personer med hemvist i Spanien som tecknar andelar i ett nytt bolag (S.A., S.L. m.fl.) vid bildandet eller vid en kapitalökning inom 5 år (7 för startups) från bildandet; bolagets egna kapital upp till EUR 400 000, ej börsnoterat; andelen tillsammans med släktingar högst 40 %.
En skattereduktion på 50 % av det investerade beloppet (underlag upp till EUR 100 000 per år). Andelarna måste innehas i mer än 3 och mindre än 12 år; investeraren får även bidra med affärskunnande till bolaget.
Rättslig grund: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Skatterättslig hemvist
När Spanien anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du var i Spanien mer än 183 dagar under kalenderåret — du har skatterättslig hemvist i Spanien. Det enda undantaget i lagen är en vistelse enligt kulturella eller humanitära samarbetsavtal med spanska offentliga organ.
- Kärnan i dina ekonomiska intressen finns i Spanien; enligt art. 9.1.b LIRPF ger det ensamt skatterättslig hemvist i Spanien, även med 183 dagar eller färre.
- Din familj bor i Spanien — då gäller presumtionen, som kan motbevisas, att du har skatterättslig hemvist i Spanien (den omfattar fallet att både make eller maka och minderåriga barn som du försörjer bor där).
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Ensamstående person utan barn under 65 år, tillsvidareanställning hela året (arbetslöshetsavgift 5,50 % / 1,55 %); de två extra utbetalningarna ingår i årsbeloppet, avgiftsunderlaget är årslönen / 12 inom månadsminimum (grupp 7) och månadsmaximum.
- Ort — Madrid (huvudstaden): OECD använder en viktad syntetisk regional skala som inte är lag, därför används skalan och det personliga existensminimum som gäller i Comunidad de Madrid.
- Alla den anställdes socialförsäkringsavgifter, inklusive MEI och solidaritetsavgiften, är avdragsgilla (LIRPF art. 19.2.a); därtill EUR 2 000 i övriga kostnader och, vid låg inkomst, nedsättningen enligt art. 20 och skattereduktionen enligt DA 61.
- Avgifter för arbetsolycksfall (AT/EP) ingår inte — premien beror på verksamheten; OECD utesluter dem också.
- Solidaritetsavgiften fördelas mellan anställd och arbetsgivare i proportion till avgiftssatserna för allmänna risker (4.70 / 23.60).
- Lokala skatter — ort: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 2026-01-02)
Källor
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.