DoubleTaxationSkatt på lön: Rumänien
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Rumänien, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 305 370 RON ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Impozit pe venit | 19 849 RON ≈ 3 900 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76 343 RON ≈ 15 000 € |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30 537 RON ≈ 6 000 € |
| Nettolön | 178 641 RON ≈ 35 100 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6 871 RON ≈ 1 350 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 312 241 RON ≈ 61 350 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
Landet ingår inte i OECD:s Taxing Wages; beräkningen är vår egen, med samma metod.
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
För vem: Personer med självständig verksamhet (PFA, enskilda firmor) utom fria yrken, inom verksamheter på finansministeriets lista, vars bruttoinkomst föregående år inte översteg motsvarande 25 000 EUR.
10 % skatt på den årliga inkomstnorm som fastställs av det regionala finansdirektoratet (minst 12 minimilöner), oavsett faktisk inkomst. CAS 25 % på ett valt underlag på minst 12 minimilöner (24 om inkomsten når 24) när inkomsten når 12 minimilöner; CASS 10 % på normen, med tak vid 72 minimilöner.
Rättslig grund: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
För vem: Upphovspersoner, uppfinnare och andra rättighetshavare som får royalty eller ersättningar för immateriella rättigheter från juridiska personer.
Nettoinkomsten är bruttoinkomsten minus ett schablonmässigt kostnadsavdrag på 40 %; utbetalaren gör ett definitivt skatteavdrag på 10 %. CAS och CASS följer reglerna för inkomst av självständig verksamhet (trösklar på 12 / 6 minimilöner).
Rättslig grund: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
För vem: Personer (inte PFA) som odlar angivna grödor eller håller angivna djur och bin och säljer produkterna i obearbetat skick.
Inkomsten fastställs enligt normer per hektar / djur / bisamhälle och beskattas med 10 %; inom de arealer och besättningsstorlekar som anges i Fiscal Code är den inte skattepliktig.
Rättslig grund: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
För vem: Arbetstagare som ingår i teamet för ett forsknings-, utvecklings- och innovationsprojekt (GO 57/2002) med fastställda resultatindikatorer.
Lön för arbete i projektet är befriad från inkomstskatten på 10 % upp till personalkostnaderna i projektbudgeten; en separat lönelista per projekt krävs. Bestämmelsen ger ingen befrielse från CAS, CASS eller CAM.
Rättslig grund: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
För vem: Personer med svår eller betydande funktionsnedsättning (handicap grav sau accentuat).
Befrielse från inkomstskatt på lön, självständig verksamhet, immateriella rättigheter, pensioner och jordbruksinkomster.
Rättslig grund: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Skatterättslig hemvist
När Rumänien anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har ditt hemvist (domiciliu) i Rumänien — du är skattemässigt bosatt i Rumänien (art. 7 pct. 28 a Cod fiscal) och betalar skatt på inkomster från alla källor, i Rumänien och utomlands. Har du flyttat till en stat med vilken Rumänien har ett skatteavtal är du bosatt fram till den dag då hemvisten byts; det styrker du med frågeformuläret vid utresan och hemvistintyget från den andra staten (art. 59 alin. 5).
- Centrum för dina levnadsintressen finns i Rumänien — du är skattemässigt bosatt i Rumänien (art. 7 pct. 28 b Cod fiscal) och betalar skatt på inkomster från alla källor. Resultatet beror på ANAF:s helhetsbedömning av dina personliga och ekonomiska förbindelser.
- Du har vistats i Rumänien mer än 183 dagar under en tolvmånadersperiod som slutar i år — du är skattemässigt bosatt i Rumänien (art. 7 pct. 28 c Cod fiscal) och betalar skatt på inkomster från alla källor från och med den första dagen av inresan (art. 59 alin. 2^1). Anser även Sverige dig bosatt avgör skatteavtalet den dubbla hemvisten (art. 1 alin. 3); hemvisten i den andra staten styrks med ett hemvistintyg (art. 59 alin. 6).
- Du är rumänsk medborgare och arbetar utomlands som tjänsteman eller anställd hos den rumänska staten — du är skattemässigt bosatt i Rumänien oavsett hur många dagar du tillbringar utomlands (art. 7 pct. 28 d Cod fiscal).
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Rumänien är inte medlem i OECD. Medräknade är de obligatoriska avgifterna enligt Fiscal Code: arbetstagarens CAS 25 % och CASS 10 %, arbetsgivarens CAM 2,25 %, utan tak. För deltagare i Pelare II förs en del av CAS över till privata pensionsfonder; vi räknar hela CAS som en obligatorisk avgift.
- Inkomstskatten är 10 % av bruttolönen minus CAS, CASS och det personliga grundavdraget. Avdraget (utan försörjningsberättigade) är 20 % av minimilönen för bruttolön upp till minimilönen, minskar med 0,5 procentenheter per 50 lei och är noll över minimilönen + 2 000 lei; för våra profiler är det noll. Kompletterande avdrag (under 26 år, barn) tillämpas inte.
- Minimilön: 4 050 lei (januari–juni), 4 325 lei (från den 1 juli 2026). Det skattefria beloppet på 300 lei (jan–jun) / 200 lei (jul–dec), som även undantas från avgiftsunderlaget, gäller endast heltidsanställda med minimilön på deras huvudsakliga arbetsplats (total inkomst upp till 4 300 / 4 600 lei); det gäller inte våra profiler.
- Lika stor månadslön; ingen lagstadgad 13:e månadslön; inga lokala skatter på lön. Lättnaderna för anställda inom IT, bygg, jordbruk och livsmedelsindustri avskaffades från och med inkomster för januari 2025.
- Lokala skatter — ort: Bucharest
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 5.0895 RON (ECB euro foreign exchange reference rate, 2026-01-02)
Källor
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.