DoubleTaxationSkatt på lön: Polen
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Polen, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 252 738 PLN ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 41 228 PLN ≈ 9 788 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 24 667 PLN ≈ 5 856 € |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | 3 791 PLN ≈ 900 € |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 6 192 PLN ≈ 1 470 € |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne | 19 628 PLN ≈ 4 660 € |
| Nettolön | 157 232 PLN ≈ 37 327 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 24 667 PLN ≈ 5 856 € |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | 16 428 PLN ≈ 3 900 € |
| Składka na ubezpieczenie wypadkowe | 4 221 PLN ≈ 1 002 € |
| Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | 6 192 PLN ≈ 1 470 € |
| Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | 253 PLN ≈ 60 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 304 499 PLN ≈ 72 288 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 24,4 %, inklusive arbetsgivaravgifter 35,0 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
För vem: Enskilda näringsidkare (JDG) och delägare i handelsbolag vars intäkter föregående år inte översteg 2 000 000 EUR (ingen gräns under verksamhetens första år).
Skatt på intäkter utan avdrag för kostnader med skattesatser från 2 % till 17 % beroende på verksamhet: t.ex. 12 % – programvara och IT-konsulttjänster, 14 % – hälso- och sjukvård, arkitektur, ingenjörstjänster, 15 % – konsulttjänster och andra uppräknade tjänster, 17 % – fria yrken, 8,5 % – de flesta andra tjänster (12,5 % över 100 000 PLN för vissa), 3 % – handel och restaurang; hälsoavgiften är ett fast belopp beroende på intäktsintervall.
Podatek liniowy 19%
För vem: Enskilda näringsidkare som väljer denna metod; rätten går förlorad om tjänster tillhandahålls en nuvarande eller tidigare arbetsgivare och den skattskyldige utförde samma tjänster för denne enligt ett anställningsavtal under samma beskattningsår.
19 % av vinsten (intäkter minus kostnader) oavsett belopp, utan det skattereducerande beloppet och de flesta lättnader; hälsoavgift 4,9 % av vinsten (med ett minimibelopp), avdragsgill från inkomsten upp till ett årligt tak; över 1 000 000 PLN – solidaritetsavgift på 4 %.
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
För vem: Företagare (inklusive programvaruutvecklare som driver en JDG) som skapar, utvecklar eller förbättrar kvalificerade immateriella rättigheter inom ramen för egen FoU-verksamhet: patent, nyttighetsmodeller, industriell design, upphovsrätt till datorprogram m.m.
5 % på kvalificerad inkomst från kvalificerade immateriella rättigheter (inkomst × nexuskvot); övriga inkomster beskattas enligt den valda metoden (skalan eller 19 %); separat redovisning av intäkter och kostnader per immateriell rättighet krävs.
Rättslig grund: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
För vem: Personer under 26 år med inkomster från anställning, uppdragsavtal (umowa zlecenia), praktik för nyutexaminerade och lärlingsutbildning samt föräldrapenning.
Befrielse från PIT för inkomster upp till 85 528 PLN per år (en gemensam gräns med lättnaderna för återflyttare, familjer med 4+ barn och arbetande seniorer); ZUS- och hälsoavgifterna ska betalas fullt ut.
Rättslig grund: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Ulga na powrót
För vem: Personer som flyttar sin bosättning till Polen och får skatterättslig hemvist i Polen, om de inte hade sin bosättning i Polen under de 3 hela kalenderåren före flytten och har polskt medborgarskap, Polenkortet (Karta Polaka) eller medborgarskap i EU/EES/Schweiz, eller före flytten bodde i EU/EES, Schweiz, Australien, Storbritannien, Israel, Kanada, Sydkorea, Mexiko, Nya Zeeland, USA, Chile eller Japan, eller tidigare bodde i Polen i minst 5 år i följd; ett hemvistintyg krävs. Ukrainska medborgare utan Polenkortet som flyttar direkt från Ukraina och aldrig har bott i Polen i 5 år uppfyller inte villkoren.
Befrielse från PIT för inkomster från anställning, uppdragsavtal och näringsverksamhet (skalan, 19 %, IP Box eller schablonskatt på intäkter) upp till 85 528 PLN per år under 4 år i följd (från flyttåret eller året därefter); en gång i livet; gränsen delas med andra lättnader med noll PIT; avgifterna ska fortfarande betalas.
Rättslig grund: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla rodzin 4+
För vem: Föräldrar (vårdnadshavare, familjehem) som har fostrat minst fyra barn under beskattningsåret.
Befrielse från PIT för inkomster från anställning, uppdragsavtal och näringsverksamhet (skalan, 19 %, IP Box eller schablonskatt på intäkter) upp till 85 528 PLN per år (gränsen delas med andra lättnader med noll PIT); avgifterna ska fortfarande betalas.
Rättslig grund: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Ulga dla pracujących seniorów
För vem: Kvinnor från 60 år och män från 65 år som har rätt till pension men inte tar ut den och som är socialförsäkrade för inkomsten.
Befrielse från PIT för inkomster från anställning, uppdragsavtal och näringsverksamhet (skalan, 19 %, IP Box eller schablonskatt på intäkter) upp till 85 528 PLN per år (gränsen delas med andra lättnader med noll PIT); avgifterna ska fortfarande betalas.
Rättslig grund: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Karta podatkowa
För vem: Endast företagare som tillämpade skattekortet per den 31.12.2021 och som sedan dess inte har valt bort det eller förlorat rätten; stängt för nya skattskyldiga sedan 2022.
Fast skatt som fastställs av skattekontoret efter verksamhetsslag (mindre tjänster, hantverk, detaljhandel), antal anställda och ortens storlek; inte tillgänglig för personer som flyttar till Polen.
Rättslig grund: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
För vem: Personer som flyttar sin bosättning till Polen och får skatterättslig hemvist i Polen, om de inte hade sin bosättning i Polen under minst 5 av de 6 åren före flyttåret; deras familjemedlemmar på förmånligare villkor.
I stället för PIT på alla utländska inkomster – ett fast belopp på 200 000 PLN per år (proportionerat efter antalet månader med skatterättslig hemvist under flyttåret; 100 000 PLN för en familjemedlem). Från året efter flytten måste du lägga minst 100 000 PLN per år på angivna ändamål (näringsliv, vetenskap, utbildning, kultur, idrott). Inkomster från polska källor beskattas enligt de vanliga reglerna.
Rättslig grund: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga na start
För vem: Personer som startar en verksamhet för första gången eller på nytt minst 60 månader efter att den senast avbröts eller avslutades, och som inte arbetar för en tidigare arbetsgivare för vilken de utfört samma arbete enligt ett anställningsavtal under innevarande eller föregående år.
Under verksamhetens första 6 månader – ingen obligatorisk socialförsäkring hos ZUS (pensions-, invaliditets-, sjuk- och olycksfallsavgifter). PIT och hälsoavgiften betalas som vanligt.
Rättslig grund: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Skatterättslig hemvist
När Polen anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Centrum för dina levnadsintressen ligger i Polen — enligt art. 3 ust. 1a i den polska inkomstskattelagen (ustawa o PIT) är du skattemässigt bosatt i Polen och skattskyldig där för dina inkomster från hela världen.
- Ditt ekonomiska centrum ligger i Polen — enligt polsk rätt räcker det ensamt, även om din familj bor i Sverige: du är skattemässigt bosatt i Polen.
- Du har vistats i Polen mer än 183 dagar under skatteåret — enligt art. 3 ust. 1a pkt 2 ustawy o PIT är du skattemässigt bosatt i Polen; vilken typ av visum eller uppehållstillstånd du har spelar ingen roll.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Anställningsavtal (umowa o pracę), en arbetsplats på bostadsorten: kostnader för intäktens förvärvande 250 PLN per månad (3 000 PLN per år); PIT-2 inlämnad (skattereducerande belopp 3 600 PLN per år); 26 år eller äldre, inga lättnader för unga, familjer med 4+ barn eller seniorer; PPK ingår inte (frivilligt). Bruttolönen är årsbeloppet inklusive bonusar och 13:e månadslön (beskattas som vanlig lön).
- Underlaget för PIT – bruttolön minus samtliga arbetstagaravgifter till ZUS (pension, invaliditet, sjukdom) och kostnader för intäktens förvärvande; hälsoavgiften är 9 % av bruttolönen minus dessa avgifter och får inte dras av från skatten; OECD klassificerar den som en arbetstagaravgift.
- Pensionsavgiften (emerytalne) ingår i sin helhet – 9,76 % från arbetstagaren och 9,76 % från arbetsgivaren, såsom den faktiskt dras från lönen. OECD räknar inte den del som betalas till OFE eller ZUS-underkontot (3,65 procentenheter på vardera sidan) som skatt, så vår siffra för Polen är högre än OECD:s.
- Avgifterna till pension, invaliditet, Arbets-/Solidaritetsfonden och FGŚP är begränsade till 30 gånger den beräknade genomsnittslönen (282 600 PLN för 2026); sjuk-, olycksfalls- och hälsoavgifterna saknar tak. Olycksfallsförsäkring med 1,67 % (satsen för betalare med högst 9 försäkrade; OECD använder ett genomsnitt på 1,14 %).
- Årsberäkning utan avrundning av de månatliga förskotten på PIT till hela zloty (skillnad på några zloty per år).
- Lokala skatter — ort: Poland (national rates; no local income tax)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 4.2123 PLN (ECB euro foreign exchange reference rate (PLN), 2026-01-02)
Källor
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 22 ust. 2 (KUP), art. 26 ust. 1 pkt 2 (odliczenie składek), art. 27 ust. 1 (skala 12 % / 32 %, kwota zmniejszająca 3 600 zł), art. 30h (danina solidarnościowa)
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199): art. 16 (podział składek), art. 19 ust. 1 (limit 30-krotności), art. 20 ust. 2, art. 22 (stopy, część OFE/subkonto 2,92 % + 4,38 %)
- ZUS: kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek w 2026 r. — 282 600 zł (M.P. 2025 poz. 1206)
- ZUS: wysokość składek 2026 (emerytalne 19,52 %, rentowe 8 %, chorobowe 2,45 %, wypadkowe 1,67 %, FP i FS 2,45 %)
- Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1 (9 %), art. 81 ust. 1, 5, 6
- Podatnik.info: całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2026 r. (FGŚP 0,10 %)
- OECD Taxing Wages 2026, Poland (NTCP part of the składka emerytalna, 3.65 pp; classification of the składka zdrowotna)
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.