DoubleTaxationSkatt på lön: Pakistan
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Pakistan, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 19 725 210 PKR ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Income tax | 5 877 824 PKR ≈ 17 879 € |
| Den anställdes avgifter | |
| EOBI contribution (insured person) | 4 884 PKR ≈ 15 € |
| Nettolön | 13 842 503 PKR ≈ 42 106 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| EOBI contribution (employer) | 24 420 PKR ≈ 74 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 19 749 630 PKR ≈ 60 074 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
Landet ingår inte i OECD:s Taxing Wages; beräkningen är vår egen, med samma metod.
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
För vem: Personer som har skatterättslig hemvist enbart på grund av anställning i Pakistan och som vistas där högst tre år.
Inkomster från utländska källor är skattefria; befrielsen omfattar inte inkomster från en verksamhet som etablerats i Pakistan eller utländska inkomster som förs in i eller tas emot i Pakistan. Pakistansk lön beskattas enligt den ordinarie skalan.
Rättslig grund: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
För vem: Pakistanska medborgare som får skatterättslig hemvist efter minst fyra beskattningsår utan skatterättslig hemvist.
Inkomster från utländska källor är skattefria under det beskattningsår då personen får skatterättslig hemvist och det följande beskattningsåret. Därutöver är lön som intjänats utomlands under utflyttningsåret skattefri.
Rättslig grund: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
För vem: Personer (inklusive frilansare) som exporterar programvara, IT-tjänster eller IT-baserade tjänster; den sänkta skattesatsen gäller dem som är registrerade hos Pakistan Software Export Board (PSEB).
Banken gör skatteavdrag när exportintäkterna realiseras: 0,25 % för exportörer av programvara, IT-tjänster eller IT-baserade tjänster som är registrerade hos och certifierade av PSEB (beskattningsåren 2024–2029), 1 % för annan tjänsteexport. Avdraget utgör definitiv skatt om deklarationen (och eventuella föreskrivna redovisningar av källskatt och omsättningsskatt) lämnas; ingen avräkning av utländsk skatt medges. Den skattskyldige kan varje år i deklarationen välja bort ordningen och beskattas enligt de vanliga reglerna.
Rättslig grund: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
För vem: Personer som får pension från en tidigare arbetsgivare (inklusive staten).
Pension från en tidigare arbetsgivare upp till Rs 10 miljoner per år – 0 %; därutöver – 5 % av det överskjutande beloppet som definitiv skatt. Personer som har fyllt 70 år betalar ingen skatt på pension. Pension hör till inkomstslaget 'Salary', så tilläggsskatten på 10 % tillämpas inte. Om du fortsätter att arbeta för den tidigare arbetsgivaren eller ett närstående företag beskattas pensionen enligt de ordinarie skattesatserna för lön.
Skatterättslig hemvist
När Pakistan anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har under beskattningsåret (1 juli–30 juni) vistats i Pakistan i 183 dagar eller längre — enligt s. 82(a) i Income Tax Ordinance, 2001 har du hemvist där, och Pakistan beskattar dina inkomster från hela världen, även inkomster från Sverige.
- Du är utsänd utomlands som anställd eller tjänsteman hos Pakistans federala regering eller en provinsregering — enligt s. 82(c) har du hemvist i Pakistan för hela beskattningsåret, hur få dagar du än har tillbringat där.
- Du är pakistansk medborgare och har under det pakistanska beskattningsåret inte vistats i något annat land, inte heller i Sverige, längre än 182 dagar — enligt s. 82(d) har du hemvist i Pakistan, även med färre än 183 dagar där.
- Du är pakistansk medborgare och inget annat land behandlar dig som skattskyldig med hemvist där — enligt s. 82(d) behåller du din hemvist i Pakistan, trots att du har tillbringat färre än 183 dagar där.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Beskattningsår 2027 (1 juli 2026 – 30 juni 2027); skalan för löntagare (clause 2, Division I, Part I, First Schedule, Income Tax Ordinance 2001, i lydelse enligt Finance Act 2026): lönen överstiger 75 % av den beskattningsbara inkomsten.
- Det finns inget schablonavdrag eller någon skattereduktion för löntagare; skattefria förmåner (t.ex. för sjukvård) beror på avtalet och tillämpas inte – hela bruttolönen är skattepliktig. Arbetstagaren finns med i Active Taxpayers List.
- Tilläggsskatten enligt section 4AB för löntagare avskaffades från den 1 juli 2026 («no surcharge shall be payable»); 10 % för andra personer över Rs 10 miljoner tillämpas inte här.
- Avgifter till EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1 % (den försäkrade) och 5 % (arbetsgivaren) av minimilönen i Islamabad – Rs 40 700 per månad från den 1 juli 2026; fasta belopp oavsett lön; behandlas som socialavgifter.
- Arbetstagarnas sociala trygghet i Islamabad (IESSI) och provinserna (PESSI, SESSI) omfattar endast arbetstagare med lön upp till ett lagstadgat tak; profilernas löner ligger långt över det, så ingen avgift ingår. Workers' Welfare Fund och Workers' Profit Participation Fund tas ut på bolagens vinster, inte på lönesumman, och ingår inte.
- Lokala skatter — ort: Islamabad (Islamabad Capital Territory)
- Beskattningsperiod: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Växelkurs: 1 EUR = 328.7535 PKR (State Bank of Pakistan, mark-to-market (M2M) revaluation rates: EUR/PKR on 02/01/2026 — 328.7535; ECB does not publish PKR, 2026-01-02)
Källor
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Ministry of Overseas Pakistanis and Human Resource Development — FAQs related to EOBI, Q. 5: contribution 6% of the minimum wage notified by the Federal Government (employer 5%, employee 1%)
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- State Bank of Pakistan, Exchange Rates for Mark to Market Revaluation by Authorized Dealers in Foreign Exchange, 2-Jan-26: USD READY 280.1120; EUR READY 328.7535
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.