DoubleTaxationSkatt på lön: Nederländerna
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Nederländerna, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | 8 681 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Premie AOW | 3 824 € |
| Premie Anw | 21 € |
| Premie Wlz | 2 062 € |
| Nettolön | 45 412 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | 1 572 € |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | 4 379 € |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | 287 € |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | 872 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 67 110 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 27,9 %, inklusive arbetsgivaravgifter 35,9 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Expatregeling (30%-regeling)
För vem: Arbetstagare som rekryterats från utlandet (bodde mer än 150 km från den nederländska gränsen under mer än 16 av de 24 månaderna före anställningen) med särskild expertis: beskattningsbar lön över 48 013 euro (under 30 år med masterexamen – över 36 497 euro; ingen gräns för forskare och läkare under specialistutbildning).
Arbetsgivaren får betala upp till 30 % av underlaget (lön + ersättning) skattefritt som ersättning för extraterritoriella kostnader, begränsat till lön inom WNT-normen (262 000 euro 2026); varaktighet upp till 5 år, minskad med tidigare vistelser i Nederländerna under de senaste 25 åren. Från 2027 – 27 % och högre lönegränser (övergångsregler för dem som omfattades av regimen före 2024).
Rättslig grund: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
För vem: Egenföretagare (ondernemer, inklusive ZZP-frilansare) som lägger minst 1 225 timmar per år på verksamheten (timkriteriet); vinstbefrielsen för små och medelstora företag gäller alla företagare.
Vinsten beskattas enligt den allmänna skalan i box 1 men minskas med egenföretagaravdraget på 1 200 euro (2026), startavdraget på ytterligare 2 123 euro (högst 3 gånger under de första 5 åren) och därefter med vinstbefrielsen för små och medelstora företag på 12,7 % av vinsten; det finns ingen förenklad skatt eller schablonskatt för frilansare.
Rättslig grund: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
För vem: Personer som har uppnått AOW-åldern (allmän pensionsålder) och är skattskyldiga i Nederländerna.
Från AOW-åldern tas AOW-avgiften (17,90 %) inte längre ut, så den sammanlagda skattesatsen i första skiktet är 17,85 % i stället för 35,75 %; ytterligare inkomstberoende skattereduktioner för äldre (ouderenkorting) tillämpas.
Rättslig grund: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Skatterättslig hemvist
När Nederländerna anser att du är bosatt där i skattehänseende
- En bostad i Nederländerna tillsammans med familj, arbete eller större delen av din tid där är en varaktig personlig anknytning: du är sannolikt bosatt i Nederländerna och beskattas där för dina inkomster från hela världen.
- Du har ingen bostad i Nederländerna men har tillbringat större delen av året där — ett starkt men inte avgörande argument för nederländsk hemvist; samtliga omständigheter ska vägas in.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Arbetstagare under AOW-pensionsåldern med tillsvidareanställning; bruttolönen inkluderar semesterersättning (8 % vakantiegeld) och eventuell 13:e månadslön, som i OECD:s genomsnittslön.
- Första skiktet 35,75 % = skatt 8,10 % + avgifter till folkförsäkringarna 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %); avgifterna är arbetstagarens socialavgifter, som hos OECD.
- Den allmänna skattereduktionen och arbetsskattereduktionen fördelas mellan skatt och avgifter i proportion till skattesatserna i första skiktet (8,10/35,75 på skatten).
- Arbetstagarens avgift till branschpensionsfonden (6,19 % över ett fribelopp på 17 794 euro, OECD:s parametrar) är inte en skatt (NTCP) men minskar den beskattningsbara inkomsten och underlaget för arbetsgivaravgifter.
- Arbetsgivare: AWf enligt den låga avgiftssatsen (tillsvidareanställning), Aof enligt satsen för stora arbetsgivare, Whk enligt genomsnittssatsen, avgift för barnomsorg; underlaget är begränsat till 79 409 euro per år.
- Ingår inte: arbetsgivarens Zvw-avgift på 6,10 % och den nominella sjukförsäkringspremien (NTCP hos OECD), arbetsgivarens pensionsavgifter.
- Lokala skatter — ort: Netherlands (national rates; no local income tax)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 2026-01-02)
Källor
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.