DoubleTaxationSkatt på lön: Malaysia
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Malaysia, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 285 102 MYR ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Cukai pendapatan | 52 338 MYR ≈ 11 015 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | 31 361 MYR ≈ 6 600 € |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | 360 MYR ≈ 76 € |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | 144 MYR ≈ 30 € |
| Nettolön | 200 899 MYR ≈ 42 279 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | 34 212 MYR ≈ 7 200 € |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | 1 260 MYR ≈ 265 € |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | 144 MYR ≈ 30 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 320 718 MYR ≈ 67 495 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
Landet ingår inte i OECD:s Taxing Wages; beräkningen är vår egen, med samma metod.
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967
För vem: Malaysiska medborgare som är experter och bor och arbetar utomlands och som inte har haft någon inkomst av anställning i Malaysia under minst 36 månader i följd före ansökan; programmet administreras av TalentCorp.
En godkänd person kan välja en platt skattesats på 15 % på beskattningsbar inkomst av anställning i Malaysia i stället för skalan 0–30 % under 5 taxeringsår i följd. Ansökningstiden löper ut den 31 december 2027; efter godkännandet har man 2 år på sig att återvända och börja arbeta.
Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)
För vem: Personer som inte är medborgare men har skatterättslig hemvist i Malaysia och innehar en nyckelbefattning (C-Suite) – vd, ekonomichef (CFO) och liknande – i ett bolag som har beviljats ett incitament av MIDA: incitamentet för omlokalisering av verksamhet (ansökningar till och med 31.12.2024) eller incitamentet Global Services Hub.
Platt skatt på 15 % på beskattningsbar inkomst i stället för skalan 0–30 %. Enligt MIDA:s riktlinje för omlokalisering: 5 taxeringsår i följd, högst 5 personer per bolag, grundlön på minst RM 25 000 per månad, skatterättslig hemvist under varje år. Lagen (Part XVIII) tillåter en skattesats på 'högst 20 %'; detaljerna finns i ministerns föreskrifter.
Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)
För vem: Kvalificerade kunskapsarbetare som bor i en särskild region och är anställda av ett bolag som bedriver kvalificerad verksamhet där (Iskandar Malaysia; från 2025 den särskilda ekonomiska zonen Johor-Singapore).
Beskattningsbar inkomst från den anställningen beskattas med 15 % i stället för skalan 0–30 %; skattereduktionen på RM 400 gäller fortfarande om inkomsten inte överstiger RM 35 000. För den särskilda ekonomiska zonen Johor-Singapore har MIDA aviserat 15 % i 10 år (från den 1 januari 2025); villkoren och ansökningsperioden fastställs i ministerns föreskrifter.
Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024
För vem: Fysiska personer med skatterättslig hemvist i Malaysia (medborgare och utlänningar) med inkomster från utlandet.
Skatt tas endast ut på inkomster från utlandet som tas emot i Malaysia (s. 3 ITA); inkomster som behålls utomlands beskattas inte. Utländska inkomster som en fysisk person med skatterättslig hemvist för över till Malaysia är skattefria (utom inkomster från handelsbolag) om de har beskattats i källstaten.
Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967
För vem: Personer utan skatterättslig hemvist som arbetar i Malaysia högst 60 dagar under ett kalenderår (eller en sammanhängande period på upp till 60 dagar som sträcker sig över två år).
Inkomst av anställning för arbete i Malaysia är skattefri om den sammanlagda anställningsperioden inte överstiger 60 dagar och personen saknar skatterättslig hemvist för det året.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967
För vem: Pensionärer som får pension från Malaysia för tidigare anställning i Malaysia, som betalas ut vid 55 års ålder, vid den obligatoriska pensionsåldern eller vid pensionering på grund av ohälsa.
En sådan pension är helt skattefri; om den inte betalas ut enligt en skriven lag måste den komma från en godkänd fond eller ett godkänt system. Vid flera pensioner är endast den högsta skattefri.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967
För vem: Fysiska personer som får utdelningar från bolag med ursprung i Malaysia (single-tier-systemet).
Utdelningar upp till RM 100 000 per år räknas inte in i den beskattningsbara inkomsten; det överskjutande beloppet över RM 100 000 beskattas med en separat skattesats på 2 %, inte enligt skalan 0–30 %.
Rättslig grund: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012
För vem: Personer som inte är medborgare och är anställda av ett bolag med status som Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) eller Treasury Management Centre (TMC).
Inkomst av anställning i ett sådant bolag för arbete som utförs utanför Malaysia är skattefri; inkomst för arbete i Malaysia beskattas på vanligt sätt.
Rättslig grund: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
Skatterättslig hemvist
När Malaysia anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har under kalenderåret vistats i Malaysia i 182 dagar eller längre (varje påbörjad dag räknas) — du har skatterättslig hemvist i Malaysia för året (s. 7(1)(a) ITA 1967). Malaysia beskattar inkomster från malaysiska källor progressivt med 0–30 %; utländska inkomster bara när de förs över till Malaysia, och för fysiska personer är de skattefria till och med den 31 december 2036 om de har beskattats i källstaten.
- Färre än 182 dagar under det valda året, men dagarna hänger samman med en period på minst 182 dagar i följd i Malaysia under föregående eller följande år — du har hemvist i Malaysia för året (s. 7(1)(b) ITA 1967). Resultatet är sannolikt: kontrollera att de 182 dagarna i följd verkligen infaller under ett enda angränsande år och att varje utlandsresa hörde till de tillåtna tillfälliga bortavarona (privata resor — sammanlagt högst 14 dagar för båda perioderna).
- Du har vistats i Malaysia i 90 dagar eller längre och hade under tre av de fyra föregående åren hemvist där eller var där minst 90 dagar — du har hemvist i Malaysia för året (s. 7(1)(c) ITA 1967). Styrk dina uppgifter om de tidigare åren med handlingar (stämplar i passet, intyg från LHDN).
- Du hade hemvist i Malaysia under vart och ett av de tre föregående åren och har (eller kommer att få) hemvist där under följande år — du har hemvist även för det valda året, även om du knappt var i Malaysia (s. 7(1)(d) ITA 1967). Resultatet beror på din status under följande år: får du inte hemvist där då, gäller regeln inte.
- Som malaysisk medborgare i offentlig tjänst (eller hos ett organ som inrättats genom lag) som vistades utomlands på grund av tjänsten eller för studier som helt betalas av arbetsgivaren anses du ha hemvist i Malaysia för året (s. 7(1B) ITA 1967).
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Taxeringsår (year of assessment, YA) 2026 = kalenderåret 2026. Skatterättslig hemvist i Malaysia (182 dagar eller mer), ensamstående, inga barn, malaysisk medborgare under 60 år, en arbetsgivare i den privata sektorn; lönen fördelas jämnt över året (månadslön = årslön / 12), bonusar beskattas som vanlig inkomst av anställning.
- Automatiska avdrag (reliefs) för denna person: personligt avdrag RM 9 000 (s. 46(1)(a) ITA 1967); obligatoriska EPF-avgifter upp till RM 4 000 (s. 49(1)(b)); SOCSO- och EIS-avgifter upp till RM 350 (s. 46(1)(n)); skattereduktion (rebate) på RM 400 om den beskattningsbara inkomsten inte överstiger RM 35 000 (s. 6A(2)(a)), högst upp till skattebeloppet. Utgiftsbaserade avdrag (försäkring, sjukvård, utbildning, livsstil m.m.) och skattereduktionen för zakat ingår inte.
- Obligatoriska avgifter som räknas med: EPF (KWSP, pensionsfond) – arbetstagaren 11 %, arbetsgivaren 13 % om månadslönen inte överstiger RM 5 000, annars 12 %, inget tak; SOCSO (PERKESO) – arbetstagaren 0,5 % (invaliditetssystemet), arbetsgivaren 1,75 % (arbetsskada 1,25 % + invaliditet 0,5 %); EIS (arbetslöshetsförsäkring) – 0,2 % + 0,2 %. SOCSO och EIS tillämpas på löner upp till RM 6 000 per månad. EPF räknas med i sin helhet, liksom pensionsavgifterna i andra länder på webbplatsen, trots att det är en fond med individuella konton.
- Räknas inte med: utbildningsavgiften till HRD Corp (betalas av arbetsgivaren; beror på arbetsgivarens storlek och bransch); arbetstagarens avgift till PERKESO:s system Lindung 24 Jam (infört i juni 2026, frivilligt för malaysiska arbetstagare sedan den 9 juli 2026); avvikande EPF/SOCSO-regler för personer som inte är medborgare; den platta skattesatsen på 30 % utan avdrag för personer utan skatterättslig hemvist.
- Årsberäkning med procentsatser. De officiella tabellerna för EPF, SOCSO och EIS arbetar med lönesteg och avrundar uppåt till hel ringgit; det månatliga skatteavdraget (PCB/MTD) är en preliminär betalning och den slutliga skatten regleras i den årliga deklarationen. Skillnaden är några ringgit per år.
- Lokala skatter — ort: Kuala Lumpur (federal income tax; no local income tax)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 4.7517 MYR (ECB euro foreign exchange reference rate (MYR), 2026-01-02)
Källor
- Income Tax Act 1967 (Act 53), online updated text as at 1 January 2026: s. 3, s. 6A(2)(a) and (4) (rebate RM400), s. 46(1)(a) (RM9,000) and (n) (SOCSO/EIS RM350), s. 49(1)(b) and (1A) (EPF RM4,000), Schedule 1 Part I paras 1 and 1A, Parts XIV, XV, XVIII, XXII; Schedule 6 paras 12B, 21, 28, 30
- LHDN, Specification for Monthly Tax Deduction (MTD) Calculations Using Computerized Calculation for 2026 (updated 1 January 2026): Table 1 (scale and rebate), reliefs (individual RM9,000, EPF RM4,000, SOCSO RM350), Exhibit 5
- LHDN Public Ruling No. 5/2026, Taxation of a Resident Individual Part I (04.11.2026), para 6.10 (SOCSO/EIS relief)
- LHDN Public Ruling No. 1/2026, Tax Incentive for Returning Expert Programme (16.03.2026), Examples 5–6
- LHDN Public Ruling No. 2/2026, Tax Treatment of Foreign Nationals Exercising Employment in Malaysia (27.03.2026)
- MIDA, Statutory Contributions: EPF Act 1991 Third Schedule (employee 11%, employer 13% up to RM5,000 / 12% above), SOCSO (employer 1.75%, employee 0.5%), EIS (0.2% + 0.2%)
- PERKESO, Contribution rate: wage ceiling raised from RM5,000 to RM6,000 a month from 1 October 2024
- RTM, 'Skim LINDUNG 24 Jam kekal mandatori bagi pekerja asing' (09.07.2026): contribution voluntary for local employees (Minister of Human Resources)
- LHDN Guidelines on tax treatment in relation to income received from abroad (amended 20.06.2024)
- MIDA, Guidelines and Procedures for the Special Tax Incentive (Relocation), Manufacturing Sector (11.12.2023): C-Suite 15% for 5 years
- MIDA, Process Flow for the Approval of C-Suite Position under the Global Services Hub Incentive (20.03.2025)
- ECB, euro foreign exchange reference rates: MYR 4.7517 on 02.01.2026
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-10. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.