DoubleTaxationSkatt på lön: Japan
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Japan, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 11 036 400 JPY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| 所得税 | 1 006 660 JPY ≈ 5 473 € |
| 復興特別所得税 | 21 040 JPY ≈ 114 € |
| 個人住民税（所得割） | 730 700 JPY ≈ 3 972 € |
| 個人住民税（均等割） | 4 000 JPY ≈ 22 € |
| Den anställdes avgifter | |
| 厚生年金保険料 | 713 700 JPY ≈ 3 880 € |
| 健康保険料 | 544 095 JPY ≈ 2 958 € |
| 子ども・子育て支援金 | 9 519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料 | 56 562 JPY ≈ 308 € |
| Nettolön | 7 950 125 JPY ≈ 43 221 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713 700 JPY ≈ 3 880 € |
| 健康保険料（事業主） | 544 095 JPY ≈ 2 958 € |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9 519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料（事業主） | 95 189 JPY ≈ 518 € |
| 子ども・子育て拠出金 | 28 080 JPY ≈ 153 € |
| 労災保険料 | 27 591 JPY ≈ 150 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 12 454 573 JPY ≈ 67 710 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 22,6 %, inklusive arbetsgivaravgifter 33,1 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
非永住者
För vem: Personer med hemvist i Japan utan japanskt medborgarskap som har haft domicil eller bosättning i Japan i sammanlagt högst 5 år under de senaste 10 åren.
Beskattas för inkomst från japansk källa och för inkomst från utländsk källa endast i den mån den betalas ut i eller överförs till Japan; ordinarie skattesatser. Statusen gäller tills den sammanlagda bosättningen överstiger 5 år inom 10 år.
Rättslig grund: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
För vem: Fysiska personer med inkomst av näringsverksamhet eller fastighet som har godkänts för att lämna blå deklaration.
Särskilt avdrag från inkomsten: ¥550 000 (¥650 000 med e-deklaration eller elektronisk bokföring) vid dubbel bokföring; ¥100 000 vid förenklad bokföring. Ordinarie skattesatser för inkomstskatt (5–45 % + 2,1 %) plus 10 % invånarskatt.
Rättslig grund: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
För vem: Personer med hemvist i Japan som är 18 år eller äldre (per den 1 januari) och har ett NISA-konto; från januari 2027 även minderåriga i åldern 0–17, endast tsumitate-delen.
Utdelningar och vinster på kontot är skattefria på obestämd tid: årlig gräns ¥3.6m (¥1.2m tsumitate, ¥2.4m tillväxt), livstidsgräns ¥18m (¥12m tillväxt).
Rättslig grund: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
För vem: Medlemmar i Japans National Pension (egenföretagare, anställda, försörjda makar) som betalar in till en individuell iDeCo-pensionsplan; från december 2026 upp till 70 års ålder.
Alla inbetalningar är fullt avdragsgilla från inkomsten (小規模企業共済等掛金控除). Från december 2026 är det månatliga taket ¥75 000 för egenföretagare (tillsammans med National Pension Fund) och ¥62 000 för anställda (tillsammans med tjänstepensioner).
Rättslig grund: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Skatterättslig hemvist
När Japan anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Som japansk statlig eller kommunal tjänsteman anses du även under arbete utomlands utan hemvist i Japan ha hemvist i Japan (art. 3 i inkomstskattelagen). Du är bosatt i Japan och beskattas för alla inkomster från Japan och utlandet.
- Centrum för ditt liv (hemvisten) finns i Japan. Enligt art. 2(1)(iii) i inkomstskattelagen är du bosatt i Japan (och inte bara inte permanent bosatt) och beskattas för alla inkomster från Japan och utlandet.
- Du bor oavbrutet i Japan ett år eller mer, eller så presumeras du ha hemvist i Japan eftersom ditt yrke kräver en vistelse i Japan på ett år eller mer (art. 2(1)(iii) i inkomstskattelagen; art. 14 i tillämpningsförordningen). Du är bosatt i Japan och beskattas för alla inkomster från Japan och utlandet.
- Du har hemvist i Japan eller bor där ett år eller mer, saknar japanskt medborgarskap, och din tid med hemvist eller vistelse i Japan under de senaste 10 åren uppgår sammanlagt till högst 5 år; du är därför ”inte permanent bosatt” (art. 2(1)(iv)). Japan beskattar dina andra inkomster än utländska inkomster, och utländska inkomster — t.ex. från Sverige — bara om de betalas i Japan eller förs över till Japan.
- Du har hemvist i Japan eller bor där ett år eller mer, och din tid med hemvist eller vistelse i Japan under de senaste 10 åren överstiger sammanlagt 5 år; du är därför bosatt och inte bara inte permanent bosatt. Även utan japanskt medborgarskap beskattar Japan alla dina inkomster från Japan och utlandet.
- Du är bosatt i Japan. Uppgår din tid med hemvist eller vistelse i Japan under de senaste 10 åren sammanlagt till högst 5 år är du inte permanent bosatt (utländska inkomster beskattas bara om de betalas i Japan eller förs över dit); överstiger den 5 år är alla inkomster skattepliktiga. Kontrollera perioderna med hjälp av dina in- och utresedatum.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Den anställde är under 40 år: ingen premie för långtidsvårdsförsäkring (1,62 %).
- Avgifter på en lika stor månadslön utan bonusar; standardmånadsersättningen approximeras med den faktiska lönen med månatliga tak (¥650 000 pension, ¥1 390 000 sjukförsäkring); tak för bonusar beaktas inte.
- Sjukförsäkring — Kyōkai Kenpo Tokyo: 9,91 % (jan–feb), 9,85 % (från mars), fördelad lika; barnstödsavgift 0,23 % från april 2026.
- Invånarskatten (inhabitant tax) beräknas med reglerna för FY2026 på innevarande års inkomst (som i OECD Taxing Wages), inte på föregående års inkomst.
- Skogsmiljöskatten (¥1 000) ingår inte, som hos OECD. Arbetsskadeförsäkring med 0,25 %, som hos OECD.
- Lokala skatter — ort: Tokyo (23 special wards)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 183.94 JPY (ECB euro foreign exchange reference rate, 2026-01-02)
Källor
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.