DoubleTaxationSkatt på lön: Italien
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Italien, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) | 15 535 € |
| Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio) | 1 567 € |
| Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale) | 488 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore | 5 694 € |
| Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile) | 38 € |
| Nettolön | 36 677 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro | 18 948 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 78 948 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 28,6 %, inklusive arbetsgivaravgifter 45,8 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
För vem: Högkvalificerade anställda och egenföretagande yrkesutövare (eller AI-forskare) som flyttar sin skatterättsliga hemvist till Italien, inte hade hemvist där under de 3 föregående beskattningsperioderna (6–7 om de arbetar för samma arbetsgivare eller koncern) och arbetar i Italien under större delen av året.
Endast 50 % av arbetsinkomsten upp till EUR 600 000 per år är skattepliktig (40 % vid flytt med ett minderårigt barn eller vid födsel/adoption); ankomståret plus 4 år; förmånerna återkrävs med ränta om hemvisten inte behålls i 4 år.
Rättslig grund: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
För vem: Fysiska personer som flyttar sin hemvist till Italien och som inte hade hemvist där under minst 9 av de 10 föregående beskattningsperioderna; ett positivt förhandsbesked (interpello) från skattemyndigheten krävs.
En schablonskatt som ersätter IRPEF på all utländsk inkomst: EUR 300 000 per år för den som flyttar efter att Law 199/2025 trädde i kraft (tidigare EUR 200 000 / 100 000), EUR 50 000 per familjemedlem; upp till 15 år; vinster på kvalificerade innehav under de första 5 åren beskattas enligt ordinarie regler.
Rättslig grund: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
För vem: Mottagare av utländsk pension som flyttar sin hemvist till en kommun med upp till 30 000 invånare på Sicilien, i Kalabrien, på Sardinien, i Kampanien, Basilicata, Abruzzo, Molise, Apulien eller de listade jordbävningsområdena; utan hemvist i Italien under de 5 föregående perioderna; flyttar från ett land med ett avtal om administrativt samarbete.
En skatt på 7 % på all utländsk inkomst oavsett kategori i stället för IRPEF och tilläggsskatter; ankomståret plus 9 år; valet görs i deklarationen för ankomståret.
Rättslig grund: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
Regime forfetario
För vem: Enskilda näringsidkare och yrkesutövare med föregående års intäkter upp till EUR 85 000; inte tillgänglig om föregående års inkomst av anställning översteg EUR 35 000 (2025–2026; allmän regel EUR 30 000).
En skatt på 15 % (5 % under startåret och de följande 4 åren för nya verksamheter) på inkomst som beräknas som intäkter × ATECO-lönsamhetskoefficient, och som ersätter IRPEF, tilläggsskatter och IRAP; ordningen upphör samma år om intäkterna överstiger EUR 100 000.
Rättslig grund: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
För vem: Universitetsutbildade lärare och forskare som har bedrivit dokumenterad forskning eller undervisning utomlands i minst 2 år i följd och flyttar för att arbeta i Italien och därigenom får skatterättslig hemvist där.
90 % av ersättningen undantas från beskattning (IRPEF och IRAP); ankomståret plus 5 år, längre (7, 10 eller 12 år) med minderåriga barn eller vid köp av bostad i Italien.
Rättslig grund: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
Cedolare secca sugli affitti
För vem: Ägare av bostadsfastigheter (eller innehavare av en sakrättslig nyttjanderätt) som hyr ut dem som bostad.
I stället för IRPEF med tilläggsskatter samt registrerings- och stämpelavgifter för hyresavtalet, en skatt på 21 % på årshyran; 10 % för avtal med överenskommen hyra (canone concordato) i kommuner med hög efterfrågan på bostäder.
Rättslig grund: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
Skatterättslig hemvist
När Italien anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du var i Italien 183 dagar eller mer (delar av dagar medräknade) — du har hemvist i Italien, även om du distansarbetade därifrån.
- Dina viktigaste personliga och familjära förbindelser finns i Italien: det är ditt domicilio, och sedan 2024 ger det dig hemvist i Italien även utan dagar där.
- Du är registrerad i anagrafe — hemvist i Italien presumeras. Presumtionen kan du motbevisa bara genom att visa att inget av kriterierna (närvaro, domicilio, residenza) är uppfyllt.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Ensamstående person utan försörjningsberättigade, tillsvidareanställning hela året, privat industriföretag med fler än 50 anställda (INPS-avgiftssatser som används av OECD); 13:e och 14:e månadslön ingår i årsbeloppet.
- Den anställdes INPS-avgifter (9,49 % + 1 % över det första pensionsgrundande skiktet) minskar den beskattningsbara inkomsten; avgiftstaket på EUR 122 295 tillämpas, liksom av OECD (det gäller de som försäkrades efter 1995).
- Endast automatiska lättnader tillämpas: skattereduktionen för inkomst av anställning (TUIR art. 13), tilläggsersättningen (Decree-Law 3/2020) och åtgärderna för skattekilen (Law 207/2024, punkterna 4–6); utbetalningar minskar IRPEF, ett eventuellt överskott över IRPEF visas inte.
- Ort — Rom, som hos OECD: Lazios regionala tilläggsskatt 2026 (1,73 % upp till EUR 15 000, 3,33 % därutöver; för inkomst upp till EUR 28 000 — 1,73 % på hela inkomsten; skattereduktion på EUR 60 för inkomst EUR 28 001–30 000) och Roms kommunala tilläggsskatt 0,9 %; tilläggsskatterna tas ut endast om IRPEF netto är positiv.
- INAIL-olycksfallsförsäkring ingår inte (satsen beror på verksamheten; utesluts även av OECD); avsättningen till avgångsvederlaget TFR är uppskjuten lön, inte en skatt.
- Lokala skatter — ort: Rome (Lazio region)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 2026-01-02)
Källor
- OECD, Taxing Wages 2026: Italy — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 — scaglioni IRPEF 2026 (23 / 33 / 43 %), testo vigente al 30.06.2026
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 13 — detrazioni per lavoro dipendente, testo vigente al 30.06.2026
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 4–9 (cuneo fiscale: somma e ulteriore detrazione)
- D.L. 5 febbraio 2020, n. 3, art. 1 — trattamento integrativo 1 200 EUR
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (bilancio 2026), art. 1, comma 3 — aliquota 33 % per 28 000–50 000 EUR
- Regione Lazio: misura dell'addizionale regionale all'IRPEF — anno d'imposta 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)
- Circolare INPS n. 6 del 30.01.2026: prima fascia di retribuzione pensionabile 56 224 EUR, massimale 122 295 EUR (copia ASCOM Bologna)
- CGIL Lazio: Roma, addizionale comunale azzerata per redditi fino a 14 000 EUR
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.