DoubleTaxationSkatt på lön: Indien
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Indien, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 6 343 140 INR ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Income-tax | 1 460 442 INR ≈ 13 814 € |
| Surcharge | 146 044 INR ≈ 1 381 € |
| Health and Education Cess | 64 259 INR ≈ 608 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29 360 INR ≈ 278 € |
| Nettolön | 4 643 034 INR ≈ 43 919 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8 979 INR ≈ 85 € |
| Employees' Pension Scheme | 20 381 INR ≈ 193 € |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1 223 INR ≈ 12 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 6 373 723 INR ≈ 60 289 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
Landet ingår inte i OECD:s Taxing Wages; beräkningen är vår egen, med samma metod.
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
För vem: Fysiska personer som väljer bort s. 202 (de med näringsinkomst har begränsningar för att byta tillbaka).
Skattesatser 0 % upp till INR 2,5 lakh, 5 % upp till 5 lakh, 20 % upp till 10 lakh, 30 % därutöver; standardavdrag INR 50 000, skattereduktion upp till INR 12 500 för inkomst upp till 5 lakh; avdrag för investeringar, försäkringar och bostad finns; tilläggsskatt (surcharge) upp till 37 % över 5 crore.
Rättslig grund: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
För vem: Fysiska personer, HUF och handelsbolag (inte LLP) med hemvist i Indien och omsättning upp till INR 2 crore (3 crore om kontantinbetalningarna är 5 % eller mindre); inte för specificerade yrken, provisions- eller agenturverksamhet.
Vinsten anses utgöra 6 % av den digitala och 8 % av övrig omsättning (eller den faktiska, om den är högre), ingen bokföring krävs; därefter gäller ordinarie skattesatser.
Rättslig grund: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
För vem: Fysiska personer och handelsbolag (inte LLP) med hemvist i Indien inom specificerade yrken (juridik, medicin, ingenjörsverksamhet, arkitektur, redovisning, teknisk konsultverksamhet m.m.) med bruttointäkter upp till INR 50 lakh (75 lakh om kontanterna är 5 % eller mindre).
Vinsten anses utgöra 50 % av bruttointäkterna (eller den faktiska, om den är högre); därefter gäller ordinarie skattesatser enligt s. 202 eller den gamla ordningen.
Rättslig grund: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
För vem: Personer med hemvist som saknade hemvist under 9 av de 10 föregående beskattningsåren eller vistades i Indien 729 dagar eller mindre under de 7 föregående åren; även vissa medborgare/PIO med inkomst över INR 15 lakh (120–181 dagar) och medborgare som anses ha hemvist (deemed resident).
Beskattas för inkomst som tas emot eller uppkommer i Indien; utländsk inkomst endast om den kommer från en verksamhet som styrs från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien; för nyinflyttade typiskt 2–3 år.
Rättslig grund: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Skatterättslig hemvist
När Indien anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har vistats i Indien 182 dagar eller mer under detta beskattningsår — du är bosatt i Indien enligt s. 6(2)(a) i Income-tax Act, 2025. Som bosatt och stadigvarande bosatt beskattar Indien dina inkomster från hela världen (s. 5(1)).
- Du har vistats i Indien 182 dagar eller mer — du är bosatt i Indien (s. 6(2)(a)), men på grund av de föregående åren inte stadigvarande bosatt (RNOR, s. 6(13)(a)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).
- Du har vistats i Indien 182 dagar eller mer — du är bosatt i Indien (s. 6(2)(a)). Om du är stadigvarande bosatt beror på de föregående åren (den som inte var bosatt under 9 av de 10 föregående beskattningsåren eller har vistats i Indien 729 dagar eller mindre under de 7 föregående åren är RNOR); tills detta är klarlagt bör du utgå från att Indien beskattar dina inkomster från hela världen.
- Du har vistats i Indien 60 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt i Indien enligt s. 6(2)(b). Som bosatt och stadigvarande bosatt beskattar Indien dina inkomster från hela världen (s. 5(1)).
- Du har vistats i Indien 60 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt (s. 6(2)(b)), men inte stadigvarande bosatt (RNOR, s. 6(13)(a)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).
- Du har vistats i Indien 60 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt i Indien (s. 6(2)(b)). Om du är stadigvarande bosatt beror på de föregående åren; tills detta är klarlagt bör du utgå från att Indien beskattar dina inkomster från hela världen.
- Som indisk medborgare eller person av indiskt ursprung på besök i Indien med inkomster (utom utländska) över ₹15 lakh har du vistats i Indien 120 dagar eller mer under detta beskattningsår och 365 dagar eller mer under de fyra föregående åren — du är bosatt (s. 6(2)(b) jämförd med s. 6(5)) och enligt lag inte stadigvarande bosatt (s. 6(13)(b)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).
- Du är indisk medborgare med inkomster (utom utländska) över ₹15 lakh och är inte skattskyldig i någon annan stat på grund av hemvist eller bosättning — du anses bosatt i Indien (s. 6(7)) och enligt lag inte stadigvarande bosatt (s. 6(13)(c)). Indien beskattar inkomster som tas emot eller uppkommer i Indien, och utländska inkomster bara om de härrör från ett företag som kontrolleras från Indien eller ett yrke som etablerats i Indien (s. 5(1)(c)).
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Beskattningsår 2026-27 (1 apr 2026–31 mars 2027) enligt Income-tax Act, 2025, som ersatte 1961 års lag från den 1 april 2026; den nya ordningen enligt s. 202 som huvudregel.
- Indien ingår inte i OECD Taxing Wages: obligatoriska EPFO-avgifter (EPF, EPS, EDLI) ingår. Den anställde är medlem i EPF; avgifter endast upp till det lagstadgade lönetaket: INR 15 000/månad till och med 16 sep 2026, INR 25 000/månad från 17 sep 2026 (september proportionellt efter antal dagar). Avgifter över taket är frivilliga och ingår inte.
- Grundlönen (basic + DA) är minst lika med taket — enligt Code on Wages måste den uppgå till minst 50 % av ersättningen, så avgifterna ligger vid taket för våra profiler.
- Ingen professional tax i Delhi. EPFO:s administrationsavgifter (0,5 %) ingår inte, eftersom de är en serviceavgift och inte en avgift.
- Lokala skatter — ort: New Delhi
- Beskattningsperiod: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Växelkurs: 1 EUR = 105.719 INR (ECB euro foreign exchange reference rate, 2026-01-02)
Källor
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 3582(E), 1.07.2026 (under first proviso to s. 16(1)(a), Code on Social Security, 2020): EPF contribution 12% by employer and employees, deemed from 21.11.2025; S.O. 3580(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(b)(i)–(ii)): employer 8⅓% of wages to the Pension Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274111.pdf); S.O. 3581(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(c)): employer ½% of wages to the Insurance Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274104.pdf)
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 5109(E), 17.09.2026 (Gazette of India, Extraordinary, Part II, Sec. 3(ii), No. 4918), under s. 2(89) of the Code on Social Security, 2020 — wage ceiling ₹25,000 per month for Chapter III, from the date of publication (17.09.2026); supersedes S.O. 2702(E) of 29.05.2026
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.