DoubleTaxationSkatt på lön: Tyskland
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Tyskland, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | 9 399 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Rentenversicherung | 5 580 € |
| Krankenversicherung | 5 250 € |
| Pflegeversicherung | 1 440 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Nettolön | 37 551 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Rentenversicherung | 5 580 € |
| Krankenversicherung | 5 250 € |
| Pflegeversicherung | 1 080 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 72 690 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 38,7 %, inklusive arbetsgivaravgifter 49,3 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
För vem: Anställda i mindre anställning (minijob enligt § 8(1) nr 1, § 8a SGB IV) för vilka arbetsgivaren betalar pensionsavgifter enligt de förenklade reglerna.
I stället för ordinarie löneskatt kan arbetsgivaren betala en enda schablonskatt på 2 % av lönen (inklusive solidaritetstillägg och kyrkoskatt) utan att hämta den anställdes elektroniska skatteuppgifter.
Rättslig grund: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
För vem: Personer med deltidsuppdrag som tränare, instruktörer, vårdare, konstnärer eller volontärer för offentligrättsliga eller allmännyttiga organ i EU/EES/Schweiz.
Skattefritt upp till EUR 3 300 per år (instruktörer m.fl., § 3 nr 26) eller upp till EUR 960 per år (annan allmännyttig verksamhet, § 3 nr 26a); de två kan inte kombineras för samma inkomst.
Rättslig grund: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
För vem: Små jord- och skogsbruksföretag utan bokföringsskyldighet: upp till 20 ha jordbruksmark, upp till 50 djurenheter och övriga gränser i § 13a(1) EStG.
Resultatet fastställs utifrån de lagstadgade genomsnittssatserna i § 13a(3)–(7) EStG i stället för faktiska intäkter och kostnader och beskattas enligt den normala skalan.
Rättslig grund: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
För vem: Begränsat skattskyldiga, särskilt artister och idrottare vid internationellt betydande kultur- och idrottsevenemang i Tyskland eller medlemmar av utländska kulturgrupper vars framträdande till väsentlig del finansieras med offentliga medel.
Delstaternas skattemyndigheter kan, med samtycke från förbundsfinansministeriet, efterge skatten helt eller delvis eller fastställa den till ett schablonbelopp; beviljas i det enskilda fallet, inte automatiskt.
Rättslig grund: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
För vem: Personer med hemvist i Tyskland med privata kapitalinkomster: räntor, utdelningar, vinster på aktier, obligationer och fondandelar.
Kapitalinkomster beskattas separat med 25 % (plus solidaritetstillägg och, för kyrkomedlemmar, kyrkoskatt) i stället för enligt den progressiva skalan. Tyska banker drar av skatten; utländska inkomster deklareras. De första EUR 1 000 per år (EUR 2 000 för makar) är skattefria. Om den normala skalan är förmånligare tillämpas den på begäran.
Rättslig grund: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
För vem: Anställda som har uppnått den ordinarie pensionsåldern och fortsätter att arbeta enligt ett anställningsavtal där arbetsgivaren betalar pensionsavgifter — oavsett om de tar ut pension eller inte.
Lön för arbete efter uppnådd pensionsålder är befriad från inkomstskatt upp till EUR 24 000 per år (EUR 2 000 per månad); gränsen minskar med 1/12 för varje månad då villkoren inte är uppfyllda.
Rättslig grund: § 3 Nr. 21 EStG
Skatterättslig hemvist
När Tyskland anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har en bostad i Tyskland – enligt § 8 AO är det en Wohnsitz. Enligt tysk rätt är du därför obegränsat skattskyldig (§ 1 Abs. 1 EStG), även om ditt centrum för levnadsintressena finns i Sverige.
- Du har vistats i Tyskland oavbrutet i mer än sex månader, och inte bara för besök eller rekreation – enligt § 9 AO är det från början en gewöhnlicher Aufenthalt; du är obegränsat skattskyldig i Tyskland (§ 1 Abs. 1 EStG).
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Inkomstskatten är den slutliga årliga taxeringen enligt grundskalan i § 32a EStG för en ensamstående person; den månatliga löneskatten (Lohnsteuer) är endast en preliminär betalning av den.
- Avdrag: schablonavdrag för anställda EUR 1 230, schablonavdrag för särskilda utgifter EUR 36, den anställdes pensionsavgifter, sjukförsäkring (minus 4 % andel för sjukpenning) och avgifter till långtidsvårdsförsäkringen; arbetslöshetsförsäkring endast inom taket EUR 1 900 (§ 10(4) EStG).
- Kyrkoskatt ingår inte (som i OECD Taxing Wages); inga barn, alltså inget barnavdrag.
- Lagstadgad sjukförsäkring med den genomsnittliga tilläggsavgiften 2,9 %, fördelad lika; tillägget på 0,6 % för barnlösa i långtidsvårdsförsäkringen (från 23 års ålder) betalas endast av den anställde.
- Arbetsgivarens olycksfallsförsäkring (Berufsgenossenschaft), U1/U2-avgifter och insolvensavgift ingår inte — satserna beror på arbetsgivaren (som hos OECD).
- Lokala skatter — ort: Germany (federal rates; no church tax; not Saxony)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 2026-01-02)
Källor
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291): allgemeine RV 18,6 %
- Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025) vom 20. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 446), § 1 Abs. 1 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.