DoubleTaxationSkatt på lön: Tjeckien
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Tjeckien, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 1 450 620 CZK ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Daň z příjmů fyzických osob | 186 750 CZK ≈ 7 724 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 94 290 CZK ≈ 3 900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 8 704 CZK ≈ 360 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 65 278 CZK ≈ 2 700 € |
| Nettolön | 1 095 598 CZK ≈ 45 316 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 311 883 CZK ≈ 12 900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 30 463 CZK ≈ 1 260 € |
| Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti | 17 407 CZK ≈ 720 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 130 556 CZK ≈ 5 400 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 1 940 930 CZK ≈ 80 280 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 21,3 %, inklusive arbetsgivaravgifter 41,2 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Paušální daň (paušální režim)
För vem: Egenföretagare (OSVČ) vars inkomst av näringsverksamhet föregående år inte översteg CZK 2 000 000, som inte är momsregistrerade, inte är delägare i ett v.o.s. eller komplementärer i ett k.s. och inte har några andra inkomster än skattefria, källskattebelagda och upp till CZK 50 000 i kapital-, hyres- och övriga inkomster.
En enda månatlig betalning som ersätter inkomstskatt, pensions- och sjukvårdsförsäkring samt deklarationer: år 2026 nivå I — CZK 9 162 (sänkt från CZK 9 984 från 1.7.2026 retroaktivt till 1.1.2026), nivå II — CZK 16 745, nivå III — CZK 27 139. Nivå I — inkomst upp till CZK 1 milj. (upp till 1.5 milj. / 2 milj. om minst 75 % av inkomsten berättigar till schablonkostnader om 80 %/60 % eller 80 %), nivå II — upp till CZK 1,5 milj. (upp till 2 milj. vid 80 %/60 %), nivå III — upp till CZK 2 milj.
Rättslig grund: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
För vem: Egenföretagare med inkomst av näringsverksamhet (hantverk och handel, fria yrken, uthyrning av näringstillgångar) som inte för räkenskaper över faktiska kostnader.
I stället för faktiska kostnader dras en procentandel av inkomsten av: 80 % — hantverk och jordbruk (högst CZK 1 600 000), 60 % — övriga näringar (högst CZK 1 200 000), 40 % — fria yrken och annan självständig verksamhet (högst CZK 800 000), 30 % — uthyrning av näringstillgångar (högst CZK 600 000); resten beskattas med 15 %/23 % med skattereduktionen för skattskyldiga.
Rättslig grund: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
För vem: Fysiska personer som säljer aktier, obligationer, fondandelar och andra värdepapper (och kryptotillgångar) som inte är näringstillgångar.
Vinster vid försäljning av ett värdepapper är skattefria om mer än 3 år har gått mellan köp och försäljning (5 år för en kmenový list). Oberoende av innehavstid är försäljningar skattefria om de sammanlagda försäljningsintäkterna för värdepapper under året inte överstiger CZK 100 000. För kryptotillgångar gäller samma 3 år och CZK 100 000, men skattefriheten efter 3 år är begränsad till CZK 40 000 000 per år. Skattefri inkomst över CZK 5 000 000 måste anmälas till skattekontoret senast vid deklarationstidpunkten.
Rättslig grund: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
För vem: Personer med hemvist i Tjeckien (och personer med hemvist i EU/EES med minst 90 % av sina inkomster från Tjeckien) som betalar in till pensionssparande: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, privat livförsäkring, den långsiktiga investeringsprodukten (DIP) eller långtidsvårdsförsäkring.
Inbetalningar på sammanlagt upp till CZK 48 000 per år kan dras av från skatteunderlaget. Produkten får inte betala ut före 120 månader och inte före det år du fyller 60. För penzijní připojištění och doplňkové penzijní spoření är endast den del av inbetalningen som överstiger det belopp som ger maximalt statligt bidrag avdragsgill. Om du tar ut pengarna i förtid måste lättnaden betalas tillbaka genom en deklaration.
Rättslig grund: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Skatterättslig hemvist
När Tjeckien anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har en stadigvarande bostad (bydliště) i Tjeckien, därför är du enligt tjeckisk rätt skattemässigt bosatt i Tjeckien från den dag bostaden uppkom — oavsett var din familj bor.
- Du har vistats i Tjeckien 183 dagar eller mer under kalenderåret — du är bosatt i Tjeckien för hela året, retroaktivt från den 1 januari.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Skatten tas ut på bruttolönen (den anställdes avgifter är inte avdragsgilla), underlaget avrundas nedåt till hela hundratal CZK; 23 % på den del av underlaget som överstiger 36 genomsnittslöner (CZK 1 762 812 år 2026); endast den grundläggande skattereduktionen för skattskyldiga på CZK 30 840 dras av.
- Socialförsäkring (pension, sjukförsäkring, statlig sysselsättningspolitik) med tak vid 48 genomsnittslöner (CZK 2 350 416); sjukvårdsförsäkring 13,5 % (anställd 4,5 %, arbetsgivare 9 %) utan tak.
- Normal arbetsgivaravgiftssats 24,8 % (icke-riskfyllt arbete); en enda arbetsgivare under hela året; den anställde är inte pensionär (ingen avgiftsnedsättning för arbetande pensionärer). Bruttolönen är årsbeloppet inklusive bonusar och 13:e månadslön (beskattas som ordinarie lön).
- Lokala skatter — ort: Czechia (national rates; no regional or local income taxes)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 24.177 CZK (ECB euro foreign exchange reference rate (CZK), 2026-01-02)
Källor
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 16 (15 % / 23 %, hranice 36násobku průměrné mzdy, zaokrouhlení na stovky), § 21g (průměrná mzda), § 35ba (sleva na poplatníka 30 840 Kč)
- ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)
- ČSSZ: sazby pojistného (zaměstnavatel 24,8 % = 21,5 + 2,1 + 1,2; zaměstnanec 7,1 % = 6,5 + 0,6)
- MPSV: Sociální pojištění v roce 2026 (sazby od 1.1.2026, maximální vyměřovací základ)
- Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, § 2 (13,5 %), § 3 (vyměřovací základ zaměstnance)
- Finanční správa: Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů FO ze závislé činnosti za 2025 a pro 2026 — sleva na poplatníka 30 840 Kč; limit podle § 6 odst. 9 písm. d) bod 2 ZDP = polovina průměrné mzdy = 24 483,50 Kč (průměrná mzda 48 967 Kč)
- OECD Taxing Wages 2026, Czechia (contribution structure, no local taxes)
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.