DoubleTaxationSkatt på lön: Kina
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Kina, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 491 838 CNY ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| 个人所得税 | 51 677 CNY ≈ 6 304 € |
| Den anställdes avgifter | |
| 基本养老保险费（个人） | 34 636 CNY ≈ 4 225 € |
| 基本医疗保险费（个人） | 8 695 CNY ≈ 1 061 € |
| 失业保险费（个人） | 2 165 CNY ≈ 264 € |
| 住房公积金（个人） | 51 954 CNY ≈ 6 338 € |
| Nettolön | 342 711 CNY ≈ 41 808 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| 基本养老保险费（单位） | 69 273 CNY ≈ 8 451 € |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42 429 CNY ≈ 5 176 € |
| 失业保险费（单位） | 2 165 CNY ≈ 264 € |
| 工伤保险费 | 866 CNY ≈ 106 € |
| 住房公积金（单位） | 51 954 CNY ≈ 6 338 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 658 525 CNY ≈ 80 334 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
Landet ingår inte i OECD:s Taxing Wages; beräkningen är vår egen, med samma metod.
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
För vem: Utländska medborgare utan hemvist (domicile) i Kina som vistas i Kina 183 dagar eller mer under ett år.
Inkomst från utländsk källa som betalas av utländska utbetalare är skattefri tills sex år i följd med 183+ dagar utan någon enskild frånvaro över 30 dagar har uppnåtts; en enda frånvaro över 30 dagar nollställer räkningen.
Rättslig grund: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
För vem: Utländska personer som har skatterättslig hemvist i Kina.
I stället för särskilda tilläggsavdrag kan man välja IIT-befrielse för skäliga, styrkta ersättningar för bostad, språkutbildning och barns utbildning; valet gäller för hela året och kan inte kombineras. Till och med 31 dec 2027.
Rättslig grund: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
För vem: Personer på Hainans kompetenslista — erkända av provinsen eller med en inkomst på minst CNY 300 000 per år i Hainan — som bor där 183 dagar per år (minst 90 faktiska dagar) och arbetar för en enhet med verklig verksamhet på ön.
IIT på samlad inkomst och näringsinkomst som förvärvats i Hainan befrias till den del den överstiger en effektiv skattebelastning på 15 %. Till och med 31 dec 2027.
Rättslig grund: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
För vem: Utländsk (inkl. Hongkong, Macao, Taiwan) högkvalificerad och efterfrågad kompetens som arbetar i de nio städerna i Pärlflodsdeltat.
Guangdong och Shenzhen betalar ett bidrag motsvarande skillnaden mellan skattebelastningen på fastlandet och i Hongkong; bidraget är skattefritt. Till och med 31 dec 2027.
Rättslig grund: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
För vem: Listad högkvalificerad och efterfrågad kompetens som arbetar i Hengqinzonen; separat även personer med hemvist i Macao som arbetar där.
IIT utöver en skattebelastning på 15 % befrias; för personer med hemvist i Macao, utöver skattebelastningen i Macao. Förlängd 1 jan 2026 till 31 dec 2027.
Rättslig grund: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
För vem: Anställda med hemvist i Kina som får en årlig engångsbonus.
Bonusen kan hållas utanför den samlade inkomsten: skattesatsen hämtas ur månadstabellen utifrån bonusen delad med 12 och tillämpas på hela bonusen. Till och med 31 dec 2027.
Rättslig grund: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
För vem: Individuella industri- och handelshushåll, enskilda näringsidkare och fysiska delägare i handelsbolag.
Näringsinkomst beskattas progressivt med 5–35 %; för individuella hushåll halveras IIT på årlig beskattningsbar inkomst upp till CNY 2 miljoner (2023–2027).
Rättslig grund: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
För vem: Pensionärer som får grundpension eller avgångsersättning enligt enhetliga statliga regler.
Grundpension, avgångsersättning och omställningsbidrag som betalas ut enligt enhetliga statliga regler är befriade från individuell inkomstskatt.
Rättslig grund: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
För vem: Personer utan hemvist (domicile) i Kina som vistas där högst 90 dagar under ett beskattningsår.
Inkomst från kinesisk källa (för arbete i Kina) som betalas av en utländsk arbetsgivare och inte belastar dess fasta driftställe i Kina är skattefri.
Rättslig grund: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Skatterättslig hemvist
När Kina anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du bor vanligen i Kina på grund av hushållsregistrering, familj eller ekonomiska intressen och har därför hemvist där. Enligt art. 1 i inkomstskattelagen är du bosatt i Kina och beskattas där för dina inkomster från hela världen, oavsett antalet dagar i Kina; skatt som betalats utomlands avräknas inom ramen för art. 7.
- Du har ingen hemvist i Kina men har vistats där 183 dagar eller mer under kalenderåret och är därför bosatt i Kina (art. 1). Eftersom du också hade 183 dagar under vart och ett av de sex föregående åren utan en enskild frånvaro på mer än 30 dagar är alla dina inkomster — från Kina och från utlandet, även från Sverige — skattepliktiga i Kina.
- Du har ingen hemvist i Kina men har vistats där 183 dagar eller mer under kalenderåret och är därför bosatt i Kina (art. 1). Eftersom du under minst ett av de sex föregående åren hade färre än 183 dagar eller en enskild frånvaro på mer än 30 dagar är dina utländska inkomster som betalas av utländska företag eller personer — t.ex. inkomster från Sverige som en svensk utbetalare betalar — skattefria i Kina efter anmälan till skattemyndigheten (art. 4 i tillämpningsföreskrifterna). Inkomster från Kina, inklusive lön för arbete i Kina, och utländska inkomster som ett kinesiskt företag betalar förblir skattepliktiga.
- Du har ingen hemvist i Kina men har vistats där 183 dagar eller mer under kalenderåret och är därför bosatt i Kina (art. 1). Om Kina också beskattar dina utländska inkomster beror på sexårsregeln: hade du 183 dagar under vart och ett av de sex föregående åren (räknat från 2019) utan en enskild frånvaro på mer än 30 dagar är alla inkomster skattepliktiga; annars är utländska inkomster som betalas av utländska företag eller personer skattefria efter anmälan.
- Du har vistats i Kina 183 dagar eller mer under kalenderåret och är därför bosatt där, oavsett om du har hemvist i Kina eller inte (art. 1). Med hemvist är alla dina inkomster skattepliktiga i Kina; utan hemvist kan utländska inkomster som betalas av utländska företag eller personer vara skattefria enligt sexårsregeln (art. 4 i tillämpningsföreskrifterna).
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Kina ingår inte i OECD Taxing Wages: obligatorisk statlig socialförsäkring (pension, sjukvård inkl. föräldraförsäkring, arbetslöshet, arbetsskada) och bostadsfonden (housing provident fund) ingår; fonden behandlas som en obligatorisk avgift även om pengarna tillhör den anställde.
- Bostadsfonden med 12 % för den anställde och 12 % för arbetsgivaren (övre gränsen i Pekings intervall 5–12 %); den anställdes socialförsäkrings- och fondavgifter dras av som särskilda avdrag.
- Avgiftsunderlag: jan–jun 2026 gäller 2025 års gränser från juli 2025 (CNY 7 162–35 811 per månad), jul–dec 2026 gäller 2026 års gränser (CNY 7 270–36 348). Avgiftssatserna från juli 2026 antas vara oförändrade.
- Lika stor månadslön, ingen årlig engångsbonus; valfria särskilda tilläggsavdrag (barn, bolån, hyra, föräldrar) tillämpas inte. Arbetsskadeförsäkring med 0,2 % (lägsta branschklass).
- Lokala skatter — ort: Beijing
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 8.1973 CNY (ECB euro foreign exchange reference rate, 2026-01-02)
Källor
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.