Skatt på lön: Brasilien

Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Brasilien, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.

Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.

Landet ingår inte i OECD:s Taxing Wages; beräkningen är vår egen, med samma metod.

Särskilda skatteregimer

Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.

Skatterättslig hemvist

När Brasilien anser att du är bosatt där i skattehänseende

• Du bor varaktigt i Brasilien — du har skatterättslig hemvist i Brasilien (art. 2 IN SRF nº 208/2002) och betalar inkomstskatt (IRPF) på dina inkomster från hela världen. En utlänning med visum för permanent uppehåll eller en brasiliansk medborgare som har återvänt för att stanna har hemvist från ankomstdagen. Det varaktiga boendet bedöms efter omständigheterna: var du bor och var familj, arbete och tillgångar finns.
• Du har rest in i Brasilien med ett tidsbegränsat visum för arbete enligt ett anställningsavtal (eller ingått ett sådant avtal under vistelsen) — du har skatterättslig hemvist i Brasilien från ankomstdagen (från avtalets ingående), oavsett antalet dagar (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018), och betalar IRPF på dina inkomster från hela världen.
• Du har inom 12 månader vistats i Brasilien mer än 183 dagar (i följd eller inte) — du har skatterättslig hemvist i Brasilien från den dag du nådde 184 dagar (art. 2 IN SRF nº 208/2002; enligt art. 17, II RIR/2018 omfattar beskattningen som person med hemvist inkomster från dagen efter att denna period har fullbordats); från det datumet beskattar Brasilien dina inkomster från hela världen, dessförinnan bara inkomster från brasilianska källor som för en person utan hemvist.
• Du arbetar utomlands som anställd hos ett brasilianskt statligt organ — du behåller din skatterättsliga hemvist i Brasilien oavsett antalet dagar där (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018). Anställda i statliga företag och lokalanställda vid ambassader omfattas inte.
• Du har flyttat slutgiltigt från Brasilien under det valda året — fram till utresedagen hade du skatterättslig hemvist i Brasilien, från utresedagen saknar du hemvist om du har lämnat anmälan om slutgiltig utflyttning senast i slutet av februari året därpå. För perioden med hemvist lämnas Declaração de Saída Definitiva do País; inkomster från brasilianska källor efter utflyttningen beskattas genom källskatt (art. 14 RIR/2018).
• Du har rest ut utan anmälan om slutgiltig utflyttning eller tillfälligt, och 12 sammanhängande månader utomlands har ännu inte gått — under det valda året behåller du din skatterättsliga hemvist i Brasilien och betalar IRPF på dina inkomster från hela världen (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Har du flyttat slutgiltigt lämnar du anmälan om slutgiltig utflyttning senast i slutet av februari året därpå — då saknar du hemvist från utresedagen.
• Du har rest ut utan anmälan om slutgiltig utflyttning eller tillfälligt, och 12 sammanhängande månader utomlands har gått ut under det valda året — fram till den dagen hade du skatterättslig hemvist i Brasilien, från dagen därpå saknar du hemvist (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Lämna Comunicação de Saída Definitiva do País senast den sista februari året därpå och, för perioden med hemvist, Declaração de Saída Definitiva do País (P&R IRPF 2026, fråga 117).

Antaganden

• Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
• Brasilien är inte medlem i OECD och ingår inte i OECD Taxing Wages. Ingår: den federala inkomstskatten för fysiska personer (IRPF), arbetstagarens INSS-avgift och arbetsgivarens avgifter – socialförsäkringsavgiften (CPP) på 20 %, RAT och avgifterna till 'tredje part' (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). FGTS (8 % av bruttolönen som sätts in på arbetstagarens individuella konto) ingår inte, eftersom det är en obligatorisk betalning som inte är skatt (NTCP), vilken metoden inte räknar med; med den skulle arbetsgivarens kostnad vara 8 % av bruttolönen högre.
• CLT-anställd i Brasília, under 65 år, inga försörjda, ingen privat pension (PGBL), inga sjukvårds- eller utbildningskostnader. Årlig bruttolön = 12 månadslöner + 13:e månadslönen + semestertillägget på en tredjedel (terço constitucional), dvs. månadslön = bruttolön / 13⅓; ingen vinstdelning (PLR) eller naturaförmåner.
• Arbetstagarens INSS-avgift enligt den progressiva skalan 7,5 / 9 / 12 / 14 % upp till taket BRL 8 475,55 per månad; separat på den 13:e månadslönen; under semestermånaden är underlaget lönen plus en tredjedel.
• IRPF beräknas vid den årliga avstämningen (det månatliga skatteavdraget är en preliminär betalning): från 12 löner plus semestertredjedelen dras det högsta av INSS-avgifterna eller det förenklade avdraget på 20 % (högst BRL 17 640) av; årlig skala 0–27,5 %; skattereduktion enligt Lei 15.270/2025 (full upp till BRL 60 000 i årsinkomst, avtrappas till noll vid BRL 88 200).
• Den 13:e månadslönen beskattas separat och definitivt vid källan: månadsskalan på beloppet minus dess INSS-avgift, med den månatliga skattereduktionen (full upp till BRL 5 000, avtrappas till BRL 7 350).
• Arbetsgivare utanför Simples Nacional (lucro real eller presumido), FPAS 515 (handel och tjänster): CPP 20 %, RAT 2 % (medelhög risk, FAP 1,0), avgifter till tredje part 5,8 % – utan tak, på all ersättning inklusive den 13:e månadslönen och semesterersättningen.
• Minimiskatten på inkomster över BRL 600 000 per år (Lei 15.270/2025) beräknas med lönen som enda inkomst; för lön är den noll eftersom IRPF redan överstiger minimiskattesatsen (upp till 10 %).
• Lokala skatter — ort: Brazil — Brasília (federal personal income tax IRPF; no state or municipal income tax)
• Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
• Växelkurs: 1 EUR = 6.3743 BRL (ECB euro foreign exchange reference rate (BRL), 2026-01-02)

Källor

• Receita Federal, Tributação de 2026: tabelas de incidência mensal e anual, tabelas de redução (Lei nº 15.270/2025), desconto simplificado (R$ 607,20 por mês; R$ 17.640,00 por ano), PLR, parcela isenta para maiores de 65 anos
• Receita Federal, Exemplos de aplicação da Lei nº 15.270/2025 (IRRF mensal, salários de janeiro de 2026)
• Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 (Lei nº 9.250/1995, arts. 3º-A, 6º-A, 10, 11-A, 16-A, 16-B; efeitos a partir de 1º.1.2026)
• INSS, Tabela de contribuição mensal a partir de janeiro de 2026 (Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9.1.2026): 7,5% / 9% / 12% / 14%, teto R$ 8.475,55; 13º salário calculado em separado
• Lei nº 8.212/1991 (texto atualizado): art. 22, I (20%), II (RAT 1/2/3%); art. 28, § 7º (13º salário) e § 9º, «d» (exclusão só de férias indenizadas)
• eSocial, Anexo I dos Leiautes — Tabela 04, Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros (FPAS 515: salário-educação 2,5%, INCRA 0,2%, SENAC 1,0%, SESC 1,5%, SEBRAE 0,6% = 5,8%)
• Lei nº 8.036/1990 (texto atualizado), art. 15: FGTS 8% da remuneração, incluída a gratificação de Natal
• Decreto nº 9.580/2018 — Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/2018, texto atualizado): art. 35 (isenções), art. 77 (desconto simplificado de 20%), art. 683 (PLR), art. 700 (13º salário: tributação exclusiva na fonte)
• ECB Data Portal, EXR.D.BRL.EUR.SP00.A — 2 January 2026: 6.3743

Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-10. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.

Andra länder

Skattetryck →