DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Serbia date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Serbia), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 7.026.728 RSD ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 661.608 RSD ≈ 5.649 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 1.398.319 RSD ≈ 11.940 EUR |
| Salariul net | 4.966.801 RSD ≈ 42.411 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 1.064.549 RSD ≈ 9.090 EUR |
| Costul total al angajatorului | 8.091.277 RSD ≈ 69.090 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 3.513.364 RSD | 60.000 EUR 7.026.728 RSD | 120.000 EUR 14.053.456 RSD |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 1.424.493 RSD 45,1 % | 2.848.987 RSD 45,1 % | 4.347.052 RSD 34,4 % |
| Societate | 877.463 RSD 27,7 % | 1.754.925 RSD 27,7 % | 3.509.851 RSD 27,7 % |
Regimuri fiscale speciale
Novonastanjeni obveznik — umanjenje osnovice za 70%
Pentru cei care se mută · cotă 3,0 %
Temeiul legal: Zakon o porezu na dohodak građana čl. 15v; Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje čl. 15a
Rezidența fiscală
Serbia: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 117.11213 RSD (Narodna banka Srbije — official middle rate, list no. 251 formed 31 Dec 2025 (applies to 1-2 Jan 2026, public holidays), 31.12.2025) ↗
Surse
- Poreska uprava — laws list (Zakon o porezu na dohodak građana)
- Narodna banka Srbije — official middle exchange rate list
- National Assembly of Serbia — Bill 2551-26 amending the PIT Law (text of art. 15a with the 2026 amount RSD 34,221/month)
- National Assembly of Serbia — Law 2551-26 amending the PIT Law as adopted (RSD 37,369/month, applies from 1 Jan 2027)
- Zakon o porezu na dohodak građana — PIS consolidated text (to Sl. glasnik 94/2024) published on the Third Basic Court in Belgrade website (art. 15v newcomer reduction, art. 16 rate 10%, art. 64 capital income 15%)
- Pravno-informacioni sistem RS (official legal database) — Zakon o porezu na dohodak građana (ELI; JavaScript-only, not readable automatically)
- Republički fond PIO — Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, consolidated to Sl. glasnik 92/2023 (art. 44 rates)
- Republički fond PIO — Osnovice za uplatu doprinosa (2026 maximum monthly base RSD 732,820, annual RSD 8,793,840; minimum RSD 51,297; Sl. glasnik 112/2025)
- Uprava za zajedničke poslove republičkih organa — Zakon o porezu na dobit pravnih lica, consolidated to Sl. glasnik 86/2019 (art. 39: 15%)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.