DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Rwanda date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Rwanda), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 102.188.952 RWF ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 30.224.686 RWF ≈ 17.746 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 6.437.904 RWF ≈ 3.780 EUR |
| Salariul net | 65.526.363 RWF ≈ 38.474 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 8.481.683 RWF ≈ 4.980 EUR |
| Costul total al angajatorului | 110.670.635 RWF ≈ 64.980 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 51.094.476 RWF | 60.000 EUR 102.188.952 RWF | 120.000 EUR 204.377.905 RWF |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 13.363.509 RWF 29,1 % | 27.159.017 RWF 29,5 % | 54.750.034 RWF 29,8 % |
| Societate | 17.842.191 RWF 38,8 % | 35.684.382 RWF 38,8 % | 71.368.764 RWF 38,8 % |
| Întreprinzător · Micro-enterprise lump-sum tax — turnover up to Frw 2,000,000 (no tax) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Micro-enterprise lump-sum tax — turnover Frw 2,000,001-4,000,000 | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Micro-enterprise lump-sum tax — turnover Frw 4,000,001-7,000,000 | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Micro-enterprise lump-sum tax — turnover Frw 7,000,001-10,000,000 | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Micro-enterprise lump-sum tax — turnover Frw 10,000,001-12,000,000 | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Flat-rate tax regime | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
Regimuri fiscale speciale
Nu există regimuri speciale pentru persoanele fizice.
Rezidența fiscală
Rwanda: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 1703.149207 RWF (National Bank of Rwanda — FX rates API (fxrates.bnr.rw), USD average rate 31 Dec 2025; no rate posted 1–4 Jan 2026 (holidays), next is 5 Jan 2026 = 1453.165, 31.12.2025) ↗
Surse
- Rwanda Revenue Authority — Income Tax 2025 leaflet (PIT bands, CIT, small-business regimes)
- Rwanda Social Security Board — pension reform: 12% total from Jan 2025, +2 points a year from 2027 to 20% in 2030
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 — Rwanda (maternity, occupational hazards, medical scheme)
- National Bank of Rwanda — exchange rate history API
- Rwanda Revenue Authority — Types of withholding tax (15% on dividends)
- Rwanda Revenue Authority — Basic information on taxes, version 2025
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.