DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Mozambic date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Mozambic), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 4.450.933 MZN ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 1.208.958 MZN ≈ 16.297 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 133.528 MZN ≈ 1.800 EUR |
| Salariul net | 3.108.446 MZN ≈ 41.903 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 178.037 MZN ≈ 2.400 EUR |
| Costul total al angajatorului | 4.628.970 MZN ≈ 62.400 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 2.225.466 MZN | 60.000 EUR 4.450.933 MZN | 120.000 EUR 8.901.865 MZN |
|---|---|---|---|
| Societate | 640.934 MZN 32,0 % | 1.281.869 MZN 32,0 % | 2.563.737 MZN 32,0 % |
| Întreprinzător · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (turnover up to MT 1,000,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 1,000,001-2,500,000) | 89.019 MZN 4,4 % | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 2,500,001-4,000,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · ISPC — liberal professions (lawyers, economists, engineers, accountants, consultants) | 333.820 MZN 16,7 % | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
Regimuri fiscale speciale
Nu există regimuri speciale pentru persoanele fizice.
Rezidența fiscală
Mozambic: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 74.182209 MZN (UN Treasury — UN operational rates of exchange, MZN per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026), 02.01.2026) ↗
Surse
- Boletim da República I Série n.º 248 (supl.), 29 Dec 2025: Lei 9/2025 (ISPC), Lei 11/2025 (IRPS), Lei 12/2025 (IRPC) — AT legislation library
- Autoridade Tributária de Moçambique — IRPC Modelo 22 declaração de rendimentos (taxa normal 32%, art. 61 n.º 1 CIRPC)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva (4% employer + 3% employee)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva TCP (self-employed 7%)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.