DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Maroc date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Maroc), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 642.730 MAD ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 196.267 MAD ≈ 18.322 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 3.226 MAD ≈ 301 EUR |
| Salariul net | 443.238 MAD ≈ 41.377 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 47.600 MAD ≈ 4.444 EUR |
| Costul total al angajatorului | 690.331 MAD ≈ 64.444 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 321.365 MAD | 60.000 EUR 642.730 MAD | 120.000 EUR 1.285.461 MAD |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 79.615 MAD 27,5 % | 186.629 MAD 32,3 % | 400.658 MAD 34,6 % |
| Societate | 80.984 MAD 28,0 % | 161.968 MAD 28,0 % | 323.936 MAD 28,0 % |
| Întreprinzător · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 0–100,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 100,000–200,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 200,000–500,000) | 3.887 MAD 1,3 % | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 0–50,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 50,000–100,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 100,000–200,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 0–41,667) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 41,667–83,333) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 83,333–208,333) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 208,333–416,667) | 6.736 MAD 2,3 % | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 416,667–833,333) | peste plafonul regimului | 11.913 MAD 2,1 % | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 833,333–2,000,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | 21.426 MAD 1,9 % |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 0–25,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 25,000–50,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 50,000–125,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 125,000–250,000) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 250,000–500,000) | 10.627 MAD 3,7 % | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
Regimuri fiscale speciale
Exemption of basic-scheme pensions
Pentru pensionari · cotă 0,0 %
Temeiul legal: Loi de finances 2025 (IR measures)
Casablanca Finance City (CFC) employees — 20% flat rate
Pentru angajați · cotă 20,0 %
Temeiul legal: Code général des impôts, art. 73-II-F-9° (as clarified by Loi de finances 2026)
Exemption of CIMR complementary pensions
Pentru pensionari · cotă 0,0 %
Temeiul legal: Loi de finances 2026 (IR measures)
Professional athletes — transitional salary abatement
Pentru angajați
Temeiul legal: Loi de finances 2026, derogation from CGI art. 60-III
Rezidența fiscală
Maroc: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 10.712174 MAD (Bank Al-Maghrib — cours de référence (average), 2 Jan 2026, 02.01.2026) ↗
Surse
- Ministère de l'Économie et des Finances — Budget Citoyen, Loi de Finances 2025 (IR scale and pension measures)
- Ministère de l'Économie et des Finances — Synthèse de la Loi de Finances 2026 (IS rates)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 (Table 4 contribution rates)
- Bank Al-Maghrib — cours de référence
- Code général des impôts 2023 (DGI official edition, hosted by the Centre Régional d'Investissement Casablanca-Settat) — arts. 40-42 ter, 73, 247-XXXVII (textul legii de la un editor terț; nu s-a găsit o copie oficială)
- ACAPS (Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale) — Fiche synthétique CNSS (Feb 2025): contribution rates and MAD 6,000/month ceiling
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.