DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Malta date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Malta), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 60.001 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 11.600 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 2.768 EUR |
| Salariul net | 45.633 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 2.768 EUR |
| Costul total al angajatorului | 62.769 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR | 60.000 EUR | 120.000 EUR |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 7.400 EUR 27,4 % | 14.252 EUR 26,4 % | 32.552 EUR 30,1 % |
| Societate | 9.450 EUR 35,0 % | 18.900 EUR 35,0 % | 37.800 EUR 35,0 % |
Regimuri fiscale speciale
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Pentru angajați · cotă 15,0 %
Temeiul legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Pentru cei care se mută · cotă 15,0 %
Temeiul legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Pentru cei care se mută · cotă 15,0 %
Temeiul legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Pentru cei care se mută · cotă 15,0 %
Temeiul legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Pentru pensionari · cotă 15,0 %
Temeiul legal: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Rezidența fiscală
Malta: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Surse
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.