DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Luxemburg date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Luxemburg), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 60.001 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 8.262 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 7.770 EUR |
| Salariul net | 43.968 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 7.542 EUR |
| Costul total al angajatorului | 67.543 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR | 60.000 EUR | 120.000 EUR |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 6.791 EUR 25,2 % | 17.563 EUR 32,5 % | 47.604 EUR 44,1 % |
| Societate | 5.867 EUR 21,7 % | 11.734 EUR 21,7 % | 23.469 EUR 21,7 % |
Regimuri fiscale speciale
Régime des impatriés (art. 115 n° 13b L.I.R.)
Pentru cei care se mută
Temeiul legal: L.I.R. art. 115 n° 13b
Prime jeune salarié (art. 115 n° 13d L.I.R.)
Pentru angajați
Temeiul legal: L.I.R. art. 115 n° 13d
Prime participative (art. 115 n° 13a L.I.R.)
Pentru angajați
Temeiul legal: L.I.R. art. 115 n° 13a
Rezidența fiscală
Luxemburg: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Surse
- ACD — Barèmes (scale in force since tax year 2025)
- ACD — L.I.R. texte coordonné en vigueur au 1er janvier 2026 (art. 115, 118, 154quater, 174)
- ACD — Barème 2025 format Excel (employment-fund surcharge 7% / 9%)
- CCSS — Paramètres sociaux: taux de cotisation 2026, maximum cotisable
- IGSS — Paramètres sociaux valables au 1er janvier 2026
- OECD Corporate Tax Statistics — combined statutory CIT rate 2026 (Luxembourg City)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.