DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Kazahstan date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Kazahstan), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 35.551.903 KZT ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 3.003.171 KZT ≈ 5.068 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 3.963.190 KZT ≈ 6.689 EUR |
| Salariul net | 28.585.541 KZT ≈ 48.243 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 4.800.988 KZT ≈ 8.102 EUR |
| Costul total al angajatorului | 40.352.891 KZT ≈ 68.102 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 17.775.951 KZT | 60.000 EUR 35.551.903 KZT | 120.000 EUR 71.103.806 KZT |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 1.867.903 KZT 11,7 % | 3.787.706 KZT 11,8 % | 8.911.007 KZT 13,9 % |
| Societate | 4.479.540 KZT 28,0 % | 8.959.080 KZT 28,0 % | 17.918.159 KZT 28,0 % |
| Întreprinzător · Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (simplified declaration) | 711.038 KZT 4,4 % | 1.422.076 KZT 4,4 % | 2.844.152 KZT 4,4 % |
Regimuri fiscale speciale
Nu există regimuri speciale pentru persoanele fizice.
Rezidența fiscală
Kazahstan: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 592.531713 KZT (National Bank of Kazakhstan — Official exchange rates (RSS get_rates), 02.01.2026) ↗
Surse
- KGD (State Revenue Committee) East Kazakhstan — Individual income tax for individuals: rates, deductions (2026)
- Akimat of Abay region / ENPF — What changed in 2026 (pension contributions, special regimes)
- ENPF — What changed in 2026? (brochure)
- GFSS (State Social Insurance Fund) — FAQ on social contributions (rate, min/max base, MZP 2026)
- Almaty Health Department — What changes in OSMS in 2026
- Government of Kazakhstan — Socio-economic development forecast 2026-2028 (approved 26 Aug 2025)
- KGD Karaganda region (gov.kz) — Conditions for applying the simplified-declaration regime in 2026 (4%, 600,000 MRP)
- KGD Kostanay region (gov.kz) — Social tax: changes from 2026 (6%, IE 2 MRP)
- KGD East Kazakhstan (gov.kz) — Changes in special tax regimes (art. 715, three regimes from 2026)
- KGD East Kazakhstan (gov.kz) — Main Tax Code changes from 1.01.2026 on non-residents (art. 682)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.