DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Indonezia date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Indonezia), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 1.179.859.302 IDR ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 272.498.928 IDR ≈ 13.858 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 24.862.874 IDR ≈ 1.264 EUR |
| Salariul net | 882.497.500 IDR ≈ 44.878 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 52.557.410 IDR ≈ 2.673 EUR |
| Costul total al angajatorului | 1.232.416.712 IDR ≈ 62.673 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 589.929.651 IDR | 60.000 EUR 1.179.859.302 IDR | 120.000 EUR 2.359.718.604 IDR |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 88.234.171 IDR 16,6 % | 246.362.012 IDR 23,2 % | 564.924.023 IDR 26,6 % |
| Societate | 158.219.132 IDR 29,8 % | 316.438.265 IDR 29,8 % | 632.876.530 IDR 29,8 % |
| Întreprinzător · PPh Final UMKM (final income tax for micro, small and medium businesses) | 449.648 IDR 0,1 % | 3.399.297 IDR 0,3 % | 9.298.593 IDR 0,4 % |
Regimuri fiscale speciale
Territorial taxation for foreign experts (WNA with certain expertise)
Pentru cei care se mută
Temeiul legal: Income Tax Law Art. 4(1a), inserted by Law 7/2021 on Harmonisation of Tax Regulations (HPP)
Rezidența fiscală
Indonezia: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 19664.3217 IDR (Ministry of Finance (BKF) — tax exchange rate (kurs pajak), KMK 31/MK/EF.2/2025, valid 31 Dec 2025 – 6 Jan 2026; Bank Indonesia site not reachable, 02.01.2026) ↗
Surse
- Directorate General of Taxes — Law 7/2021 on Harmonisation of Tax Regulations (HPP), official copy (Art. 17 rates, Art. 4(1a), PTKP)
- Directorate General of Taxes — UU HPP explainer page
- Directorate General of Taxes — PPh Final UMKM 0.5%
- BPJS Ketenagakerjaan — Penerima Upah (wage earners): contribution rates and JP wage cap
- Ministry of Finance (BKF) — Kurs Pajak 31 Dec 2025 – 6 Jan 2026
- Directorate General of Taxes — PP 20/2026: 0.5% PPh rate for individual MSMEs without time limit
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.