DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Guatemala date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Guatemala), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 539.014 GTQ ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 26.337 GTQ ≈ 2.932 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 26.034 GTQ ≈ 2.898 EUR |
| Salariul net | 486.643 GTQ ≈ 54.170 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 57.513 GTQ ≈ 6.402 EUR |
| Costul total al angajatorului | 596.527 GTQ ≈ 66.402 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 269.507 GTQ | 60.000 EUR 539.014 GTQ | 120.000 EUR 1.078.029 GTQ |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 60.639 GTQ 25,0 % | 121.278 GTQ 25,0 % | 242.556 GTQ 25,0 % |
| Societate | 69.735 GTQ 28,7 % | 139.470 GTQ 28,7 % | 278.940 GTQ 28,7 % |
| Întreprinzător · Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | 13.475 GTQ 5,6 % | 30.531 GTQ 6,3 % | 68.262 GTQ 7,0 % |
| Întreprinzător · Régimen de Pequeño Contribuyente (IVA) | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
Regimuri fiscale speciale
Nu există regimuri speciale pentru persoanele fizice.
Rezidența fiscală
Guatemala: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 8.983572 GTQ (Banco de Guatemala — tipo de cambio de referencia (TCR, Res. JM-126-2006), last day of 2025; 2 Jan 2026 value not retrievable, 31.12.2025) ↗
Surse
- IGSS — Portafolio de Servicios 2025 (distribution of contributions)
- SAT — Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (consolidated): arts. 36 (25%), 44 (simplified 5%/7%), 72 (Q48,000 + IGSS deductible), 73 (5%/7%), 93 (dividends 5%)
- SAT — Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 May 2026): art. 4 extra deduction Q3,024 for 2026; from 2027 deduction = 12 non-agricultural minimum wages
- Congreso de la República — Decreto 4-2012: IVA law arts. 45-47 (pequeño contribuyente, Q150,000, 5%)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.