DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Danemarca date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Danemarca), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 448.164 DKK ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 117.716 DKK ≈ 15.760 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 35.853 DKK ≈ 4.800 EUR |
| Salariul net | 294.594 DKK ≈ 39.440 EUR |
| Costul total al angajatorului | 448.164 DKK ≈ 60.000 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 224.082 DKK | 60.000 EUR 448.164 DKK | 120.000 EUR 896.327 DKK |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 58.423 DKK 29,0 % | 136.129 DKK 33,7 % | 310.581 DKK 38,5 % |
| Societate | 110.436 DKK 54,8 % | 220.873 DKK 54,8 % | 441.746 DKK 54,8 % |
Regimuri fiscale speciale
Forskerskatteordningen (tax scheme for researchers and highly paid employees)
Pentru cei care se mută · cotă 32,8 %
Temeiul legal: Kildeskatteloven §§ 48 E-48 F
Virksomhedsordningen (business tax scheme for sole traders)
Pentru cei care lucrează pe cont propriu · cotă 22,0 %
Temeiul legal: Virksomhedsskatteloven (VSL); Den juridiske vejledning C.C.5.2
Rezidența fiscală
Danemarca: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 7.469395 DKK (ECB euro reference rates 2 Jan 2026: 7.4694 DKK per EUR / 1.1721 USD per EUR (DKK is pegged to EUR in ERM II, central rate 7.46038), 02.01.2026) ↗
Surse
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat (2026 rates and thresholds)
- Skatteministeriet — Faktaark: ændringer i satser og beløbsgrænser (employment allowance 2026, new top-tax structure)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Forskerskatteordningen
- OECD Tax Database — Central government PIT (tax credit for personal allowance, AM 8%), 2025
- OECD Tax Database — Sub-central PIT rates (municipal average/min/max), 2025
- OECD Tax Database — Corporate income tax and dividend tax rates, 2026
- ECB — euro foreign exchange reference rates (DKK, USD), 2 Jan 2026
- Skattestyrelsen — Den juridiske vejledning C.C.5.2.1: tax advantages of virksomhedsordningen (22% provisional business tax)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Fradrag: personfradrag 2026 DKK 54,100; beskæftigelsesfradrag 12.75% max DKK 63,300; jobfradrag 4.5% above DKK 235,200 max DKK 3,100
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.