DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Bolivia date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Bolivia), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 489.469 BOB ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 39.368 BOB ≈ 4.826 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 67.840 BOB ≈ 8.316 EUR |
| Salariul net | 382.261 BOB ≈ 46.858 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 74.448 BOB ≈ 9.126 EUR |
| Costul total al angajatorului | 563.917 BOB ≈ 69.126 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR 244.734 BOB | 60.000 EUR 489.469 BOB | 120.000 EUR 978.938 BOB |
|---|---|---|---|
| Întreprinzător | 52.032 BOB 23,6 % | 104.063 BOB 23,6 % | 208.126 BOB 23,6 % |
| Societate | 55.065 BOB 25,0 % | 110.131 BOB 25,0 % | 220.261 BOB 25,0 % |
| Întreprinzător · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 1 | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 6 | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului | peste plafonul regimului |
| Întreprinzător · Sistema Tributario Integrado (STI) | 1.100 BOB 0,5 % | 1.100 BOB 0,2 % | 1.100 BOB 0,1 % |
Regimuri fiscale speciale
Nu există regimuri speciale pentru persoanele fizice.
Rezidența fiscală
Bolivia: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 8.157816 BOB (Banco Central de Bolivia — official selling rate (no quote 1–2 Jan 2026), 05.01.2026) ↗
Surse
- SIN (impuestos.gob.bo) — Ley 1448 de 2022 (independent professionals moved to RC-IVA)
- SIN — Boletín Informativo Tributario N° 15 (RC-IVA for employees, 13%, 2 SMN)
- SIN (impuestos.gob.bo) — Decreto Supremo 5383 of 1 May 2025 (Gaceta Oficial text): RC-IVA credit = 13% of 1 SMN
- Lexivox (Gaceta Oficial text) — DS 5280 of 20 Nov 2024 (SIP contribution rates) (textul legii de la un editor terț; nu s-a găsit o copie oficială)
- CIAT — Sistemas tributarios de América Latina 2016 (IUE 25%, dividends exempt, RTS)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: The Americas, 2013 — Bolivia
- Banco Central de Bolivia — official exchange rates 2026
- SIN — Régimen Tributario Simplificado (RTS) brochure: categories and bimonthly payments
- SIN — Sistema Tributario Integrado (STI) guide
- SIN — D.S. 24484 de 29/01/1997 (RTS legal basis)
- Ministerio de Trabajo — SMN 2026 Bs 3,300 (DS 5516 art. 23; RM 088/26)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.