DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Belgia date preliminare
Cât impozit pe venit și câte contribuții se plătesc din salariu (Belgia), cât plătesc un întreprinzător și o societate și ce regimuri speciale există. Date preliminare.
Date preliminare: cotele de bază din surse oficiale și buletine ale organizațiilor internaționale, fără facilități și reguli speciale; se precizează.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 60.001 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | 16.655 EUR |
| Contribuțiile angajatului | 7.842 EUR |
| Salariul net | 35.504 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | 16.332 EUR |
| Costul total al angajatorului | 76.333 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Impozitele întreprinzătorului și ale societății
Impozit și contribuții din profitul anual; cheltuielile — 10% din venituri, societatea plătește profitul proprietarului. Fără facilități și taxe locale.
| Venituri anuale | 30.000 EUR | 60.000 EUR | 120.000 EUR |
|---|---|---|---|
| Societate | 12.825 EUR 47,5 % | 25.650 EUR 47,5 % | 51.301 EUR 47,5 % |
Regimuri fiscale speciale
Bijzonder belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen en onderzoekers (BBIB/BBIO) / Régime spécial d'imposition des contribuables et chercheurs impatriés (RSCI)
Pentru angajați
Rezidența fiscală
Belgia: verificarea rezidenței fiscale nu acoperă încă această țară.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Curs: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Surse
- Wikifin (FSMA) — Hoe wordt je belasting berekend? (income 2026 bands, belastingvrije som, municipal surcharge)
- OECD Tax Database — Social security contributions (employee, employer, self-employed), 2025
- OECD Tax Database — Central government PIT rates and thresholds, 2025
- OECD Tax Database — Corporate income tax and dividend tax rates, 2026
- OECD Tax Database — Corporate income tax rates (CIT), 2026
- Belgian Chamber — Bill DOC 56 0963/001 'houdende diverse bepalingen' (arts. 15-17: inbound regime 35%, EUR 70,000, from income year 2025)
- Belgian Chamber — Bill DOC 55 2722/001 (corrections to WIB 92 arts. 32/1-32/2 inserted by the Programme Law of 27 Dec 2021; 5-year period and extension)
- VLAIO (Flemish Agency for Innovation and Entrepreneurship) — changes to the special tax regime for expats (circular 2026/C/51 of 1 Apr 2026)
Date verificate: 08.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.