DoubleTaxationCukai ke atas gaji: Amerika Syarikat
Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Amerika Syarikat, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.
Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun
| Gaji kasar | USD 70,326 ≈ €60,000 |
|---|---|
| Cukai pendapatan | |
| Federal income tax | USD 6,642 ≈ €5,667 |
| Michigan income tax | USD 2,738 ≈ €2,336 |
| City of Detroit income tax | USD 1,673 ≈ €1,428 |
| Caruman pekerja | |
| Social Security tax (OASDI) | USD 4,360 ≈ €3,720 |
| Medicare tax | USD 1,020 ≈ €870 |
| Gaji bersih | USD 53,893 ≈ €45,980 |
| Caruman majikan dan cukai gaji | |
| Social Security tax (OASDI), employer | USD 4,360 ≈ €3,720 |
| Medicare tax, employer | USD 1,020 ≈ €870 |
| Federal unemployment tax (FUTA) | USD 42 ≈ €36 |
| Michigan unemployment insurance tax | USD 265 ≈ €226 |
| Kos buruh majikan | USD 76,013 ≈ €64,852 |
Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.
Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 24.3 %, termasuk caruman majikan 30.0 %. OECD
Rejim cukai khas
Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Untuk siapa: Warga asing bukan pemastautin dalam status F-1, J-1, M-1 atau Q-1: pelajar, serta guru dan penyelidik J-1/Q-1 bagi tempoh kurang daripada 2 tahun kalendar.
Upah bagi perkhidmatan yang dibenarkan oleh status visa dikecualikan daripada Social Security dan Medicare (bahagian pekerja 7.65%) selagi orang itu ialah warga asing bukan pemastautin di bawah IRC 7701(b); pengecualian tamat apabila status berubah (cth. kepada H-1B) atau apabila menjadi pemastautin. Cukai pendapatan persekutuan dan negeri masih terpakai.
Asas undang-undang: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Qualified business income deduction (Section 199A)
Untuk siapa: Individu dengan pendapatan perniagaan daripada milikan tunggal, perkongsian, S corporation, amanah dan harta pusaka; bukan pekerja atau C corporation.
Potongan sehingga 20% daripada pendapatan perniagaan layak (dihadkan pada 20% daripada pendapatan bercukai tolak keuntungan modal bersih); had terpakai kepada perniagaan perkhidmatan tertentu dan melebihi ambang pendapatan. Dijadikan kekal oleh OBBBA (2025).
Asas undang-undang: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Untuk siapa: Individu yang berpindah ke Puerto Rico (wilayah AS dengan sistem cukainya sendiri) yang menjadi pemastautin bona fide dengan dekri; bagi permohonan selepas 31 Dis 2026 — bukan pemastautin Puerto Rico dalam 6 tahun sebelum berpindah.
Cukai keutamaan Puerto Rico atas dividen, faedah dan keuntungan modal selepas perpindahan: dekri yang dipohon selewat-lewatnya 31 Dis 2026 — 0% (sehingga 31 Dis 2035); permohonan selepas 31 Dis 2026 — 4% sehingga 31 Dis 2055 (Act 38-2026; menunggu pengesahan Fiscal Oversight Board semasa disemak). Warganegara AS dikecualikan daripada cukai persekutuan hanya atas pendapatan bersumberkan Puerto Rico; upah yang diperoleh di sana kekal tertakluk kepada FICA.
Asas undang-undang: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Untuk siapa: Warganegara dan pemastautin AS dengan rumah cukai asing: pemastautin bona fide negara asing bagi tahun cukai penuh, atau hadir secara fizikal di luar negara 330 hari penuh dalam tempoh 12 bulan
Pendapatan bagi kerja di luar negara dikecualikan daripada pendapatan bercukai — sehingga USD 132,900 pada 2026; pengecualian atau potongan perumahan boleh ditambah. Pendapatan selebihnya dikenakan cukai pada kadar yang akan terpakai tanpa pengecualian tersebut.
Asas undang-undang: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Untuk siapa: Pembayar cukai berumur 65 tahun ke atas pada akhir tahun dengan nombor Social Security; pasangan suami isteri hanya dengan borang nyata bersama
Potongan tambahan USD 6,000 bagi setiap orang berumur 65+ (USD 12,000 jika kedua-dua pasangan layak) di atas potongan standard warga emas sedia ada. Ia dikurangkan sebanyak 6% daripada AGI terubah suai melebihi USD 75,000 (USD 150,000 bagi borang nyata bersama). Terpakai bagi 2025 hingga 2028.
Asas undang-undang: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Taraf pemastautin cukai
Bila Amerika Syarikat menganggap anda pemastautin cukai
- Anda warganegara Amerika Syarikat — Amerika Syarikat mengenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia anda di mana-mana pun anda tinggal (Treas. Reg. § 1.1-1(b)); tiada perjanjian Malaysia–Amerika Syarikat yang boleh mengubahnya.
- Anda memegang green card tahun ini — di bawah § 7701(b) anda pemastautin Amerika Syarikat tanpa mengira berapa hari anda berada di Amerika Syarikat.
- Hari berwajaran anda dalam tempoh tiga tahun mencapai 183 — anda memenuhi ujian kehadiran substansial dan ialah pemastautin Amerika Syarikat.
Andaian
- Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
- Pemfail bujang yang bermastautin di Detroit, Michigan (seperti dalam OECD Taxing Wages); potongan standard USD 16,100; cukai Michigan (4.25%) dan Detroit (2.4%) atas pendapatan kasar tolak pengecualian peribadi (USD 5,900 dan 600).
- FICA: Social Security 6.2% sehingga USD 184,500 dan Medicare 1.45% bagi kedua-dua pihak; Additional Medicare Tax 0.9% melebihi USD 200,000 — pekerja sahaja.
- Majikan juga membayar FUTA pada 0.6% (6% tolak kredit 5.4%) atas USD 7,000 pertama dan cukai insurans pengangguran Michigan pada purata 2.94% (anggaran OECD) atas USD 9,000 pertama.
- EITC boleh dikembalikan (persekutuan dan Michigan) tidak dimodelkan — bagi orang bujang tanpa anak, ia berkurangan secara beransur mulai kira-kira USD 19,000; insurans kesihatan dan pelan persaraan majikan adalah swasta.
- Cukai tempatan — lokasi: Detroit, Michigan
- Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kadar pertukaran: 1 EUR = 1.1721 USD (ECB euro foreign exchange reference rate (USD), 02/01/2026)
Sumber
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.