DoubleTaxationCukai ke atas gaji: Ukraine
Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Ukraine, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.
Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun
| Gaji kasar | UAH 2,972,994 ≈ €60,000 |
|---|---|
| Cukai pendapatan | |
| ПДФО | UAH 535,139 ≈ €10,800 |
| Військовий збір | UAH 148,650 ≈ €3,000 |
| Gaji bersih | UAH 2,289,205 ≈ €46,200 |
| Caruman majikan dan cukai gaji | |
| ЄСВ | UAH 456,562 ≈ €9,214 |
| Kos buruh majikan | UAH 3,429,556 ≈ €69,214 |
Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.
Negara ini tidak diliputi oleh OECD Taxing Wages; pengiraan ini dibuat oleh kami menggunakan metodologi yang sama.
Rejim cukai khas
Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Untuk siapa: Usahawan individu (FOP) dengan pendapatan dalam had kumpulan; kumpulan 3 — 1,167 kali gaji minimum setahun.
Sebagai ganti PIT: kumpulan 1–2 — cukai bulanan tetap (sehingga 10% daripada paras sara hidup minimum / 20% daripada gaji minimum), kumpulan 3 — 5% daripada hasil (3% bagi pembayar VAT); levi ketenteraan — 10% daripada gaji minimum sebulan (kumpulan 1, 2) atau 1% daripada hasil (kumpulan 3); USC sendiri — sekurang-kurangnya 22% daripada gaji minimum sebulan.
Asas undang-undang: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Untuk siapa: Pekerja dan pakar gig syarikat pemastautin Diia.City (IT dan bidang berkaitan).
PIT 5% (sehingga EUR 240,000 setahun), levi ketenteraan 5%, USC — 22% daripada gaji minimum tanpa mengira pendapatan.
Asas undang-undang: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Untuk siapa: Pemilik tunggal (FOP) yang tidak memilih cukai tunggal atau tidak boleh menggunakannya (termasuk bukan pemastautin dan aktiviti tertentu).
Cukai pendapatan individu 18% dan levi ketenteraan 5% atas pendapatan bercukai bersih (hasil tolak perbelanjaan perniagaan yang didokumenkan). Bayaran pendahuluan selewat-lewatnya 20 April, 20 Julai dan 20 Oktober; borang nyata tahunan selewat-lewatnya 1 Mei. Caruman sosial (ЄСВ) 22% daripada pendapatan bersih, sekurang-kurangnya UAH 1,902.34 sebulan pada 2026.
Asas undang-undang: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Taraf pemastautin cukai
Bila Ukraine menganggap anda pemastautin cukai
- Satu-satunya rumah anda berada di Ukraine — anda pemastautin cukai Ukraine.
- Keluarga anda tinggal secara tetap di Ukraine — syarat yang mencukupi bagi pusat kepentingan vital di Ukraine.
- Anda berdaftar sebagai usahawan individu (FOP) di Ukraine — syarat yang mencukupi bagi pusat kepentingan vital di Ukraine.
- Anda telah mengisytiharkan Ukraine sebagai tempat kediaman utama anda — alasan yang mencukupi untuk menganggap anda pemastautin.
- Pusat kepentingan vital anda berada di Ukraine.
- Anda berada di Ukraine 183 hari atau lebih — anda pemastautin cukai Ukraine.
- Kriteria terdahulu tidak memberikan jawapan; sebagai warganegara Ukraine anda dianggap pemastautin Ukraine.
Andaian
- Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
- Faedah sosial cukai tidak terpakai: gaji melebihi had pendapatan (Kod Cukai, 169.4.1).
- USC majikan 22% sehingga asas maksimum 20 kali gaji minimum sebulan; gaji bulanan yang sama.
- Cukai tempatan — lokasi: Kyiv
- Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kadar pertukaran: 1 EUR = 49.5499 UAH (National Bank of Ukraine, official exchange rate, 02/01/2026)
Sumber
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.