Cukai ke atas gaji: United Kingdom

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di United Kingdom, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	£52,314 ≈ €60,000
Income Tax	£8,358 ≈ €9,586
Caruman pekerja
Primary Class 1 National Insurance contributions	£3,057 ≈ €3,506
Gaji bersih	£40,900 ≈ €46,908
Caruman majikan dan cukai gaji
Secondary Class 1 National Insurance contributions	£7,097 ≈ €8,140
Kos buruh majikan	£59,411 ≈ €68,140

21.8 %Beban cukai ke atas pekerja

31.2 %Beban cukai termasuk caruman majikan

42.0 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 23.1 %, termasuk caruman majikan 32.4 %. OECD

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

4-year foreign income and gains (FIG) regime

Untuk siapa: Pemastautin cukai UK dalam 4 tahun cukai pertama mereka bermastautin selepas sekurang-kurangnya 10 tahun cukai berturut-turut sebagai bukan pemastautin (mulai 6 April 2025).

Pelepasan 100% ke atas pendapatan dan keuntungan asing (dividen, faedah, sewa, keuntungan perdagangan yang dijalankan sepenuhnya di luar negara) walaupun dibawa masuk ke UK; pendapatan penggajian asing tidak diliputi (lihat OWR). Dituntut dalam borang nyata Self Assessment; dalam tahun tuntutan, Personal Allowance dan amaun pengecualian tahunan CGT hilang. Menggantikan asas remitans yang dimansuhkan mulai 6 April 2025.

Asas undang-undang: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)

Overseas Workday Relief

Untuk siapa: Pekerja yang merupakan pemastautin baharu yang layak (10 tahun bukan pemastautin sebelum ketibaan), bagi tugas yang dilaksanakan secara fizikal di luar UK, sehingga 4 tahun cukai.

Pendapatan penggajian yang boleh dikaitkan dengan hari bekerja di luar negara dikecualikan, dihadkan pada yang lebih rendah antara 30% daripada pendapatan penggajian yang layak bagi tahun itu atau £300,000; dana tidak lagi perlu disimpan di luar negara. Dipilih dalam borang nyata Self Assessment; dalam tahun pemilihan, Personal Allowance dan amaun pengecualian tahunan CGT hilang.

Asas undang-undang: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)

Temporary Repatriation Facility

Untuk siapa: Bekas pengguna asas remitans dengan pendapatan dan keuntungan asing yang terbit sebelum 6 April 2025.

Caj dikurangkan sementara ke atas pendapatan dan keuntungan asing yang ditetapkan yang terbit sebelum 6 April 2025: 12% pada 2025/26 dan 2026/27, 15% pada 2027/28; setelah dibayar, amaun boleh diremitkan ke UK tanpa cukai lanjut.

Asas undang-undang: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10

Trading allowance

Untuk siapa: Individu dengan pendapatan perdagangan (selain daripada syarikat yang dikawal oleh mereka atau orang yang berkaitan, perkongsian, atau majikan mereka).

Pendapatan perdagangan sehingga £1,000 setahun dikecualikan dan tidak perlu dilaporkan; melebihi jumlah itu, £1,000 boleh ditolak sebagai ganti perbelanjaan sebenar. Perakaunan asas tunai menjadi kaedah lalai mulai 2024/25 tanpa had perolehan.

Asas undang-undang: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)

Seafarers' Earnings Deduction

Untuk siapa: Pelaut yang melaksanakan tugas sepenuhnya atau sebahagiannya di luar UK dengan tempoh layak sekurang-kurangnya 365 hari.

Potongan bersamaan pendapatan yang boleh dikaitkan dengan tempoh layak (secara efektif pengecualian 100% daripada cukai pendapatan); NIC masih terpakai. Tempoh itu ialah 365 hari berturut-turut atau lebih di luar negara atau tempoh gabungan di mana sekurang-kurangnya separuh daripada hari berada di luar negara.

Asas undang-undang: ITEPA 2003, ss. 378–385

Remittance basis

Untuk siapa: Pemastautin UK yang berdomisil di luar negara (non-dom) — sehingga 5 April 2025

Pendapatan dan keuntungan asing dikenakan cukai hanya apabila dibawa masuk ke UK; kosnya ialah kehilangan Personal Allowance dan elaun CGT, ditambah caj tahunan £30,000 selepas 7 daripada 9 tahun bermastautin (£60,000 selepas 12 daripada 14). Dimansuhkan mulai 6 April 2025 dan digantikan oleh rejim FIG.

Asas undang-undang: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents

Individual Savings Account (ISA)

Untuk siapa: Pemastautin UK berumur 18 tahun atau lebih (Lifetime ISA: 18 hingga bawah 40 tahun)

Faedah, dividen dan keuntungan dalam ISA bebas cukai dan tidak dilaporkan. Pada 2026/27 anda boleh mencarum sehingga £20,000 (sehingga £4,000 daripadanya ke dalam Lifetime ISA). Belanjawan 2026 mengekalkan had £20,000 bagi ISA tunai juga.

Asas undang-undang: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)

Tax-free pension lump sum

Untuk siapa: Ahli skim pencen UK yang mengambil pencen mereka (biasanya paling awal dari umur 55 tahun, bergantung pada peraturan skim)

Anda biasanya boleh mengambil sehingga 25% daripada setiap tabung pencen bebas cukai, sehingga £268,275 secara keseluruhan (lebih jika anda memegang elaun yang dilindungi). Bakinya tertakluk kepada cukai pendapatan.

Asas undang-undang: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free

Pension Tax Allowance

Untuk siapa: Orang yang melebihi umur State Pension yang jumlah pendapatannya sama dengan atau sedikit melebihi State Pension baharu penuh

Pesara dengan pendapatan sehingga State Pension baharu penuh tidak akan membayar cukai pendapatan; sedikit melebihi paras itu, elaun berkurangan secara beransur-ansur. Diumumkan dalam Belanjawan 2026: akan terpakai dari 6 April 2027 hingga 5 April 2030, untuk digubal dalam Finance Bill 2026-27.

Asas undang-undang: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance

Taraf pemastautin cukai

Bila United Kingdom menganggap anda pemastautin cukai

Anda berada di UK 183 hari atau lebih dalam tahun cukai UK — anda secara automatik pemastautin UK.
Satu-satunya rumah anda berada di UK (tiada rumah di luar negara, termasuk di Malaysia, tempat anda berada 30 hari atau lebih) — di bawah ujian rumah anda pemastautin UK.
Kerja sepenuh masa di UK bagi tempoh 365 hari — anda pemastautin UK.
Hari anda di UK bersama hubungan anda dengan UK mencapai ambang ujian hubungan mencukupi — anda pemastautin UK walaupun dengan kurang daripada 183 hari.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Pembayar cukai di England (kadar rUK, seperti dalam OECD Taxing Wages); bukan pembayar cukai Scotland; kod cukai 1257L, kategori NIC A.
Personal Allowance sebanyak £12,570 dikurangkan sebanyak £1 bagi setiap £2 pendapatan yang melebihi £100,000; jalur cukai terpakai ke atas pendapatan bercukai selepas elaun.
NIC dikira berdasarkan ambang tahunan (seperti yang dilakukan oleh OECD); dengan gaji bulanan yang sama, perbezaan berbanding ambang bulanan kurang daripada £1 setahun.
Tidak dimasukkan: Employment Allowance dan Apprenticeship Levy (khusus bagi majikan, dikecualikan oleh OECD), pendaftaran automatik pencen (pencen persendirian), bayaran balik pinjaman pelajar.
Cukai tempatan — lokasi: England (rest of UK rates: England, Wales, Northern Ireland)
Tempoh cukai: 2026-04-06 – 2027-04-05
Kadar pertukaran: 1 EUR = 0.8719 GBP (ECB euro foreign exchange reference rate (GBP), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama