Cukai ke atas gaji: Türkiye

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Türkiye, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	TRY 3,025,992 ≈ €60,000
Gelir vergisi	TRY 684,851 ≈ €13,579
Damga vergisi	TRY 19,959 ≈ €396
Caruman pekerja
SGK primi (sigortalı hissesi)	TRY 423,639 ≈ €8,400
İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi)	TRY 30,260 ≈ €600
Gaji bersih	TRY 1,867,283 ≈ €37,025
Caruman majikan dan cukai gaji
SGK primi (işveren hissesi)	TRY 597,633 ≈ €11,850
İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi)	TRY 60,520 ≈ €1,200
Kos buruh majikan	TRY 3,684,145 ≈ €73,050

38.3 %Beban cukai ke atas pekerja

49.3 %Beban cukai termasuk caruman majikan

45.5 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 29.3 %, termasuk caruman majikan 40.3 %. OECD

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası

Untuk siapa: Individu yang menjadi pemastautin Türkiye mulai 1 Jan 2026 dan tidak mempunyai tempat kediaman atau liabiliti cukai di Türkiye dalam tiga tahun kalendar sebelumnya.

Pendapatan sumber asing dikecualikan daripada cukai pendapatan selama 20 tahun dan tidak diisytiharkan; cukai asing tidak dikreditkan. Pendapatan bersumberkan Türkiye (termasuk upah) dikenakan cukai mengikut peraturan am.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası

Untuk siapa: Kakitangan perkhidmatan berkelayakan di pusat perkhidmatan berkelayakan di bawah Art. tambahan 1 Foreign Direct Investment Law 4875.

Upah sehingga 3 kali gaji minimum kasar dikecualikan daripada cukai pendapatan; sehingga 5 kali di Pusat Kewangan Istanbul dan zon perindustrian yang ditetapkan (mulai 4 Jun 2026). Presiden boleh mengubah gandaan tersebut.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)

Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası

Untuk siapa: Kakitangan R&D, reka bentuk dan kakitangan sokongan (dihadkan pada 10–20% daripada jumlah pekerja) syarikat di zon pembangunan teknologi.

Sehingga 31 Dis 2028, cukai pendapatan atas upah sehingga 40 kali gaji minimum kasar (selepas pengecualian gaji minimum) dilepaskan; bahagian yang sama dikecualikan daripada duti setem.

Asas undang-undang: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2

Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki

Untuk siapa: Kakitangan R&D dan reka bentuk serta kakitangan sokongan pusat R&D dan reka bentuk, pusat teknologi, projek yang disokong TÜBİTAK dan projek lain di bawah Law 5746 (penjawat awam dikecualikan).

Daripada cukai pendapatan atas upah sehingga 40 kali gaji minimum kasar (selepas pengecualian gaji minimum), 95% dilepaskan bagi pemegang PhD (dan sarjana dalam bidang keutamaan), 90% bagi pemegang sarjana (dan sarjana muda dalam bidang keutamaan), 80% bagi yang lain.

Asas undang-undang: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)

Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı

Untuk siapa: Atlet (upah dan bayaran setara, yuran perpindahan).

Sehingga 31 Dis 2028, cukai dipotong pada 20% (liga teratas), 10% (liga bawahan), 5% (liga lain, sukan bukan liga, pasukan kebangsaan) dan adalah muktamad sehingga ambang tarif ke-4; melebihinya, pendapatan diisytiharkan dengan kredit bagi cukai yang dipotong.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72

Genç girişimcilerde kazanç istisnası

Untuk siapa: Pembayar cukai penuh yang berdaftar buat kali pertama bagi pendapatan perdagangan, pertanian atau profesional sebelum mencapai umur 29 tahun, dengan syarat perniagaan itu tidak diambil alih daripada saudara-mara dan tidak disertai sebagai rakan kongsi.

Bagi tiga tahun cukai dari permulaan aktiviti, keuntungan dikecualikan sehingga amaun kurungan tarif kedua (TRY 400,000 pada 2026); borang nyata masih perlu difailkan; cukai pegangan tidak diliputi.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20

Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası

Untuk siapa: Peniaga kecil dan tukang yang bekerja secara peribadi yang memenuhi had sewa premis dan perolehan (GVK Arts. 47–48) dan tidak berada di bawah sistem am.

Keuntungan yang ditentukan di bawah kaedah mudah dikecualikan sepenuhnya daripada cukai pendapatan.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A

Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası

Untuk siapa: Pencipta kandungan dalam talian, penyedia kursus dalam talian, pemprosesan data dan promosi produk, serta pembangun aplikasi mudah alih yang menerima semua hasil melalui akaun khusus di bank Türkiye.

Keuntungan dikecualikan daripada cukai pendapatan; bank memotong cukai muktamad 15% atas penerimaan. Tidak tersedia jika pendapatan sedemikian melebihi ambang tarif ke-4.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B

Serbest meslek kazançlarında telif istisnası

Untuk siapa: Pengarang, penterjemah, pengukir, pelukis, komposer, pengaturcara perisian, pencipta dan waris mereka.

Pendapatan daripada menjual, menyerahhakkan atau melesenkan hak ke atas karya, perisian dan paten dikecualikan daripada cukai pendapatan (cukai pegangan masih terpakai); tidak tersedia jika pendapatan sedemikian melebihi ambang tarif ke-4.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18

Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi

Untuk siapa: Pembayar cukai pendapatan yang menyediakan dari Türkiye kepada bukan pemastautin perkhidmatan yang digunakan secara eksklusif di luar negara: seni bina, kejuruteraan, reka bentuk, perisian, laporan perubatan, simpan kira, pusat panggilan, pengujian, pensijilan, penyimpanan dan analisis data, dsb.

80% daripada keuntungan daripada perkhidmatan tersebut boleh ditolak, dengan syarat kesemuanya dipindahkan ke Türkiye selewat-lewatnya pada tarikh akhir borang nyata dan invois dikeluarkan kepada pelanggan asing.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13

Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı

Untuk siapa: Orang yang membuat di rumah, tanpa pekerja upahan atau kuasa penggerak, tekstil, kraf tangan, cenderamata dan makanan buatan sendiri serta menjualnya tanpa membuka premis perniagaan.

Dikecualikan daripada cukai pendapatan (status tukang dikecualikan) jika jualan dalam talian tahunan tidak melebihi gaji minimum kasar tahunan.

Asas undang-undang: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6

Taraf pemastautin cukai

Bila Türkiye menganggap anda pemastautin cukai

Sebagai warganegara Türkiye anda berada di luar negara dalam perkhidmatan dan atas urusan badan awam Türkiye atau perusahaan yang beribu pejabat di Türkiye — di bawah art. 3(2) GVK anda liabel sepenuhnya di Türkiye. Pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan atau cukai yang serupa di negara tempat anda berada tidak dikenakan cukai lagi di Türkiye.
Domisil anda (tempat anda tinggal dengan niat untuk menetap secara kekal) berada di Türkiye — di bawah art. 4(1) GVK anda menetap di Türkiye dan liabel sepenuhnya ke atas pendapatan seluruh dunia anda.
Anda berada di Türkiye secara berterusan lebih daripada enam bulan dalam tahun kalendar ini — di bawah art. 4(2) GVK anda menetap di Türkiye dan liabel sepenuhnya ke atas pendapatan seluruh dunia anda.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Cukai pendapatan menggunakan tarif upah 2026 atas gaji kasar tolak caruman pekerja 15%, tolak pengecualian gaji minimum, iaitu cukai yang boleh dikaitkan dengan gaji minimum selepas caruman (TRY 57,881.20 setahun pada 2026). Duti setem 0.759% dikenakan ke atas gaji kasar yang melebihi gaji minimum. Kedua-duanya dikira sebagai cukai pendapatan, seperti dalam model OECD.
Caruman pekerja: SGK 14% + insurans pengangguran 1%. Majikan: SGK 21.75% (bahagian pencen 12% mulai 2026) + pengangguran 2%, tolak pengurangan 2 mata di bawah Art. 81(ı) Law 5510 bagi majikan bukan pembuatan yang patuh (5 mata dalam pembuatan sehingga 31 Dis 2026). OECD menggunakan pengurangan berwajaran; sokongan gaji minimum (TRY 1,270 sebulan) diabaikan.
Siling caruman: 9 kali gaji minimum bulanan (TRY 297,270). Gaji bulanan yang sama tanpa bonus; tiada cukai pendapatan tempatan.
Cukai tempatan — lokasi: Ankara (no local income tax)
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 50.4332 TRY (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama