DoubleTaxationCukai ke atas gaji: Switzerland
Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Switzerland, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.
Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun
| Gaji kasar | CHF 55,776 ≈ €60,000 |
|---|---|
| Cukai pendapatan | |
| Direkte Bundessteuer | CHF 298 ≈ €321 |
| Staatssteuer Kanton Zürich | CHF 1,596 ≈ €1,717 |
| Gemeindesteuer Stadt Zürich | CHF 1,999 ≈ €2,150 |
| Personalsteuer | CHF 24 ≈ €26 |
| Caruman pekerja | |
| AHV/IV/EO | CHF 2,956 ≈ €3,180 |
| ALV | CHF 614 ≈ €660 |
| Gaji bersih | CHF 48,290 ≈ €51,947 |
| Caruman majikan dan cukai gaji | |
| AHV/IV/EO | CHF 2,956 ≈ €3,180 |
| ALV | CHF 614 ≈ €660 |
| Kos buruh majikan | CHF 59,346 ≈ €63,840 |
Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.
Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 18.1 %, termasuk caruman majikan 23.0 %. OECD
Rejim cukai khas
Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
Untuk siapa: Warga bukan Switzerland yang menjadi tertakluk sepenuhnya pada cukai buat kali pertama atau selepas sekurang-kurangnya 10 tahun ketiadaan dan tidak menjalankan aktiviti bergaji di Switzerland.
Cukai pendapatan digantikan dengan cukai ke atas perbelanjaan sara hidup seluruh dunia: sekurang-kurangnya 7 kali ganda sewa atau nilai sewa (atau 3 kali ganda harga makan dan penginapan), dengan asas minimum persekutuan CHF 435,000 (2026) dan pengiraan kawalan ke atas pendapatan bersumber Switzerland. Dimansuhkan bagi cukai kanton dan komun di kanton Zurich (undian 8 Feb 2009); kanton lain menetapkan minimum mereka sendiri.
Asas undang-undang: Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
Untuk siapa: Pekerja asing yang bermastautin di Switzerland tanpa permit penempatan (C), dan bukan pemastautin yang mempunyai pendapatan penggajian di Switzerland.
Majikan memotong cukai daripada setiap bayaran pada kadar cukai pegangan kanton tempat bermastautin. Jika gaji kasar tahunan CHF 120,000 atau lebih, taksiran biasa susulan (NOV) adalah wajib; di bawah jumlah itu ia tersedia atas permohonan, membolehkan potongan sebenar dituntut.
Asas undang-undang: Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
Untuk siapa: Eksekutif dan spesialis dengan kelayakan khas yang ditugaskan sementara ke Switzerland oleh majikan asing tidak lebih daripada 5 tahun.
Sebagai tambahan kepada perbelanjaan profesional biasa: kos perpindahan dan perjalanan, kos perumahan yang munasabah di Switzerland sambil mengekalkan rumah di luar negara, dan yuran sekolah swasta berbahasa asing bagi anak-anak; kos perumahan dan perpindahan boleh sebaliknya ditolak sebagai amaun rata CHF 1,500 sebulan.
Asas undang-undang: Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Untuk siapa: Pekerja bergaji rendah: sehingga CHF 22,680 setahun bagi setiap majikan, jika jumlah keseluruhan gaji yang dibayar oleh majikan tidak melebihi CHF 60,480 (tidak terpakai bagi syarikat berhad menurut saham atau koperasi).
Cukai dipotong pada satu kadar ringkas tunggal bersama dengan caruman sosial dan dibayar melalui tabung pampasan AHV; pendapatan tersebut kemudiannya tidak dimasukkan dalam taksiran biasa.
Asas undang-undang: Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
Untuk siapa: Pemastautin Switzerland yang memegang sekurang-kurangnya 10% modal sesebuah syarikat atau koperasi.
Dividen dan agihan lain daripada pegangan tersebut dikenakan cukai pada 70% bagi cukai persekutuan dan sekurang-kurangnya 50% bagi cukai kanton (kanton boleh mengenakan cukai ke atas bahagian yang lebih besar). Keuntungan daripada penjualan sekuriti yang dipegang secara persendirian pada umumnya bebas cukai di Switzerland.
Asas undang-undang: Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
Untuk siapa: Orang yang menerima bayaran sekali gus daripada dana pencen (tiang 2) atau tiang 3a, serta bayaran atas kematian atau kemudaratan kesihatan yang berkekalan.
Bayaran sedemikian dikenakan cukai secara berasingan daripada pendapatan lain: cukai persekutuan pada satu perlima daripada skala biasa, tanpa potongan sosial; kanton juga mengenakan cukai secara berasingan mengikut peraturan masing-masing. Bagi orang yang tinggal di luar negara, cukai dipotong di sumber.
Asas undang-undang: Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
Taraf pemastautin cukai
Bila Switzerland menganggap anda pemastautin cukai
- Rumah dan keluarga di Switzerland mewujudkan domisil cukai (Wohnsitz): anda pemastautin Switzerland dengan liabiliti cukai tanpa had (cukai pendapatan persekutuan, kanton dan perbandaran ke atas pendapatan seluruh dunia).
- Anda tinggal di Switzerland sekurang-kurangnya 30 hari sambil bekerja (atau 90 hari tanpa bekerja) — tempoh tinggal cukai (Aufenthalt): anda pemastautin Switzerland dari hari pertama tempoh tinggal anda.
Andaian
- Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
- Pemastautinan di bandar raya Zurich (seperti dalam OECD): cukai langsung persekutuan, cukai kanton dan komun (pengganda 2026: kanton 95%, bandar raya 119% daripada cukai mudah) dan cukai peribadi CHF 24; cukai gereja dikecualikan.
- Taksiran biasa. Warga asing tanpa permit C dikenakan cukai di sumber (Quellensteuer), jadi amaun akhir mungkin berbeza.
- Potongan: AHV/IV/EO 5.3%, pengangguran 1.1% (sehingga CHF 148,200), caruman pencen BVG pekerja pada 7.83% daripada gaji diselaraskan (anggaran OECD; gaji ditolak CHF 26,460, tiada had atas); perbelanjaan profesional 3% daripada gaji bersih (CHF 2,000–4,000); premium insurans pada maksimum CHF 1,800 (persekutuan) dan CHF 2,900 (Zurich). Pendapatan bercukai tidak dibundarkan ke bawah kepada CHF 100 (perbezaan beberapa franc) supaya kadar marginal tidak bergantung pada langkah pembundaran.
- Seperti dalam OECD, bayaran wajib bukan cukai tidak dikira sebagai cukai: premium insurans kesihatan, caruman pencen BVG, insurans kemalangan dan caruman kumpulan wang elaun keluarga.
- Cukai tempatan — lokasi: Zurich (canton and city of Zurich)
- Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kadar pertukaran: 1 EUR = 0.9296 CHF (ECB euro foreign exchange reference rate (CHF), 02/01/2026)
Sumber
- ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025 vom 11.09.2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge für 2026
- Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif)
- ESTV Steuerrechner 2026, Zürich (Steuerfuss 95 % / 119 %, Personalsteuer 24 CHF, Versicherungsabzug 2 900 CHF, Berufsauslagen 2 000–4 000 CHF)
- Swissmem: Sozialversicherungsbeiträge 2026 (AHV/IV/EO 5,3 %, ALV 1,1 % bis 148 200 CHF, BVG)
- Informationsstelle AHV/IV: Sozialversicherungen in der Schweiz, Stand 1.1.2026 (BVG-Grenzbeträge)
- Regierungsrat Zürich, RRB 2010/1776 (Abschaffung der Aufwandbesteuerung im Kanton)
- OECD Taxing Wages 2026, Switzerland
Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.