Cukai ke atas gaji: Sweden

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Sweden, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	SEK 648,510 ≈ €60,000
Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner)	SEK 105,063 ≈ €9,720
Begravningsavgift	SEK 1,842 ≈ €170
Public service-avgift	SEK 1,184 ≈ €110
Caruman pekerja
Allmän pensionsavgift	SEK 45,400 ≈ €4,200
Gaji bersih	SEK 495,021 ≈ €45,799
Caruman majikan dan cukai gaji
Arbetsgivaravgifter	SEK 121,920 ≈ €11,280
Allmän löneavgift	SEK 81,842 ≈ €7,572
Kos buruh majikan	SEK 852,272 ≈ €78,852

23.7 %Beban cukai ke atas pekerja

41.9 %Beban cukai termasuk caruman majikan

32.7 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 22.6 %, termasuk caruman majikan 41.1 %. OECD

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

Untuk siapa: Warganegara asing (bukan warganegara Sweden) yang tidak bermastautin atau lazimnya berada di Sweden dalam 5 tahun kalendar sebelum memulakan kerja, bekerja untuk majikan Sweden atau pertubuhan tetap syarikat asing dan berniat untuk tinggal tidak lebih daripada 7 tahun: pakar, penyelidik, eksekutif atau kakitangan utama yang sukar direkrut di Sweden — atau sesiapa yang dibayar lebih daripada 1.5 amaun asas harga sebulan (SEK 88,800 bagi 2026).

25% daripada gaji dan bayaran lain bagi kerja tersebut dikecualikan daripada cukai pendapatan; bayaran balik majikan bagi perpindahan, sehingga dua perjalanan setahun ke negara asal terdahulu bagi setiap ahli keluarga dan yuran sekolah anak-anak juga dikecualikan. Bahagian yang dikecualikan juga bebas daripada caruman majikan. Pelepasan ini berlangsung sehingga 7 tahun dari permulaan tinggal di Sweden; Forskarskattenämnden (Lembaga Percukaian bagi Pakar Asing) membuat keputusan.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

Untuk siapa: Individu dengan liabiliti cukai terhad di Sweden (bukan pemastautin) — termasuk mereka yang datang bekerja kurang daripada 6 bulan — yang menerima gaji bersumber Sweden, fi lembaga pengarah, pencen dan bayaran lain yang disenaraikan dalam SINK Act.

Cukai pegangan muktamad sebanyak 22.5% daripada bayaran pada 2026 (20% mulai 1 Januari 2027; 15% bagi pendapatan pelaut di kapal dagang Sweden) tanpa potongan dan tanpa borang nyata; bagi pencen di bawah Social Insurance Code, 1/12 daripada 0.77 amaun asas harga sebulan (SEK 3,799 pada 2026) dikecualikan. Sebagai ganti SINK, seseorang boleh memilih percukaian biasa di bawah Income Tax Act setiap tahun.

Asas undang-undang: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Untuk siapa: Pemastautin Sweden yang bekerja di luar negara selama sekurang-kurangnya 6 bulan (peraturan enam bulan) atau sekurang-kurangnya satu tahun di negara yang sama (peraturan satu tahun).

Gaji bagi kerja di luar negara dikecualikan di Sweden jika tempoh tinggal di luar negara berlangsung sekurang-kurangnya 6 bulan dan pendapatan itu dikenakan cukai di negara tempat bekerja; jika tempoh tinggal di satu negara berlangsung sekurang-kurangnya setahun, walaupun negara itu tidak mengenakan cukai ke atasnya di bawah undang-undang atau amalannya sendiri. Lawatan singkat ke Sweden dibenarkan: sehingga 6 hari bagi setiap bulan penuh atau 72 hari bagi setiap tahun penggajian.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§

Expansionsfond

Untuk siapa: Pemilik tunggal (enskild näringsidkare) dan individu yang merupakan rakan kongsi dalam perkongsian dagangan Sweden (handelsbolag).

Keuntungan yang disimpan dalam perniagaan boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan dengan membayar cukai kumpulan wang pengembangan sebanyak 20.6% sebagai ganti cukai pendapatan progresif dan caruman bekerja sendiri. Apabila kumpulan wang itu dikurangkan (dimasukkan semula ke dalam pendapatan), amaun itu dikenakan cukai seperti biasa dan 20.6% yang telah dibayar dikreditkan.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §

Räntefördelning

Untuk siapa: Pemilik tunggal dan rakan kongsi dalam perkongsian dagangan Sweden dengan modal positif dalam perniagaan.

Sebahagian keuntungan yang bersamaan dengan modal perniagaan pada awal tahun didarab dengan kadar pinjaman kerajaan pada akhir November tahun sebelumnya ditambah 6 mata peratusan (8.55% bagi 2026) boleh dipindahkan daripada pendapatan perniagaan kepada pendapatan modal, dikenakan cukai pada 30% tanpa caruman bekerja sendiri. Jika modal negatif melebihi SEK 500,000, peruntukan negatif adalah wajib (kadar + 1 mata peratusan, 3.55% bagi 2026).

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§

Periodiseringsfond

Untuk siapa: Pemilik tunggal dan individu yang merupakan rakan kongsi dalam perkongsian dagangan Sweden.

Sehingga 30% daripada keuntungan terlaras tahun itu boleh ditolak sebagai peruntukan kepada rizab peruntukan cukai; ia mesti dimasukkan semula ke dalam pendapatan tidak lewat daripada tahun keenam selepas potongan (peruntukan 2026 selewat-lewatnya pada 2032). Ini melicinkan pendapatan antara tahun dan mengurangkan cukai negara pada tahun berkeuntungan tinggi.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

Untuk siapa: Pemegang saham layak dalam syarikat tertutup (fåmansföretag, biasanya syarikat berhad) yang, sendiri atau melalui saudara, bekerja secara aktif dalam syarikat itu.

Dividen dalam lingkungan amaun ambang (gränsbelopp) dikenakan cukai sebagai pendapatan modal atas 2/3 daripada amaun, iaitu secara efektif pada 20%; melebihinya, sebagai gaji (progresif, sehingga 90 amaun asas pendapatan setahun). Mulai 2026 ambang = amaun asas sebanyak 4 amaun asas pendapatan tahun sebelumnya (SEK 322,400, satu bagi setiap orang) + 50% daripada gaji syarikat melebihi 8 amaun asas pendapatan + faedah atas modal yang dilaburkan melebihi SEK 100,000; ruang yang tidak digunakan dibawa ke hadapan.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)

Investeringssparkonto (ISK)

Untuk siapa: Individu yang memegang akaun simpanan pelaburan dengan bank atau firma pelaburan (bagi saham tersenarai, dana dan aset lain yang dibenarkan).

Keuntungan dan dividen dalam akaun tidak dikenakan cukai. Sebaliknya, pulangan nosional (schablonintäkt) dikenakan cukai setiap tahun pada 30%: purata modal akaun × (kadar pinjaman kerajaan pada akhir November tahun sebelumnya + 1 mata peratusan, minimum 1.25%). Bagi 2026 ia ialah 3.55%, iaitu cukai sebanyak 1.065% daripada modal; mulai 2026 SEK 300,000 pertama secara keseluruhan merentasi ISK, insurans modal dan PEPP dikecualikan.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto

Investeraravdrag

Untuk siapa: Individu yang memperoleh saham secara tunai semasa penubuhan atau terbitan saham baharu syarikat kecil (kurang daripada 50 kakitangan, perolehan atau kunci kira-kira sehingga SEK 80 juta, gaji sekurang-kurangnya SEK 300,000) dan boleh dikenakan cukai di Sweden atas keuntungan daripada saham tersebut.

Separuh daripada amaun yang dibayar ditolak daripada pendapatan modal, sehingga SEK 650,000 setahun; defisit pendapatan modal yang timbul daripadanya sentiasa memberikan pengurangan cukai sebanyak 30%, maka secara efektif sehingga 15% daripada pelaburan dikembalikan (maks. SEK 195,000 setahun).

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

Untuk siapa: Orang yang berumur 66 tahun pada 1 Januari tahun cukai (67 tahun mulai 2027) — pesara dan pekerja pada umur tersebut.

Elaun asas dinaikkan dengan amaun tambahan bergantung pada pendapatan: SEK 65,800–179,100 secara keseluruhan bagi 2026 (sebagai ganti SEK 17,400–45,600). Pengurangan pendapatan kerja berasingan terpakai kepada pendapatan kerja: 22% sehingga 1.75 amaun asas harga, maks. 0.6293 amaun asas harga (≈ SEK 37,254). Bagi pekerja berumur 67 tahun ke atas, majikan hanya membayar caruman pencen hari tua sebanyak 10.21% sebagai ganti 31.42%.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §

Regional skattereduktion

Untuk siapa: Individu yang berdaftar (folkbokförda) pada 1 November tahun sebelumnya di salah satu perbandaran yang disenaraikan dalam Lampiran 67 kepada Income Tax Act (terutamanya di Norrland, Dalarna, Värmland, dsb.).

Pengurangan tetap cukai pendapatan perbandaran sebanyak SEK 1,675 setahun.

Asas undang-undang: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67

Taraf pemastautin cukai

Bila Sweden menganggap anda pemastautin cukai

Sweden ialah tempat anda sebenarnya tinggal (bosatt), jadi anda tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had di Sweden (3 kap. 3 § butiran 1 IL) dan membayar cukai ke atas pendapatan seluruh dunia anda (3 kap. 8 § IL) tanpa mengira bilangan hari. Dalam tahun anda berpindah, liabiliti tanpa had bermula dari hari anda menetap di Sweden atau memulakan tinggal tetap; sebelum itu, dan selepas anda pergi (kecuali hubungan penting kekal), liabiliti adalah terhad.
Anda tinggal di Sweden sekurang-kurangnya enam bulan berturut-turut (perjalanan singkat ke luar tidak memutuskan tinggal itu) — ini tinggal tetap (stadigvarande vistelse), dan anda tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had di Sweden (3 kap. 3 § butiran 2 IL), ke atas pendapatan seluruh dunia. Dalam tahun anda berpindah, liabiliti tanpa had bermula dari hari anda menetap di Sweden atau memulakan tinggal tetap; sebelum itu, dan selepas anda pergi (kecuali hubungan penting kekal), liabiliti adalah terhad.
Setiap tahun anda kerap tinggal di Sweden lima bulan berturut-turut atau lebih. Mahkamah Pentadbiran Tertinggi Sweden memutuskan tinggal sedemikian adalah tetap (HFD 2018 ref. 30 I), walaupun orang itu tinggal di luar negara sebahagian besar tahun — jadi anda mungkin tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had di Sweden (3 kap. 3 § butiran 2 IL).
Setiap tahun anda kerap tinggal di Sweden kira-kira empat bulan berturut-turut dan juga membuat lawatan lain. Mahkamah memutuskan tinggal empat bulan setiap musim panas bersama lawatan lain sehingga tiga minggu adalah tetap (HFD 2019 not. 26), tetapi tidak tiga bulan bersama lawatan lain tiga hingga lima minggu (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). Keputusan bergantung pada keluasan keseluruhan tinggal anda: Sweden mungkin menganggap anda tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had.
Anda meninggalkan Sweden kurang daripada lima tahun lalu dan anggapan hubungan penting terpakai kepada anda (kewarganegaraan Sweden atau sekurang-kurangnya sepuluh tahun bermastautin di sana). Dengan hubungan yang anda kekalkan, anda kekal tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had di Sweden (3 kap. 3 § butiran 3, 7 § IL) — ke atas pendapatan seluruh dunia.
Anda meninggalkan Sweden kurang daripada lima tahun lalu dan anggapan hubungan penting terpakai kepada anda (3 kap. 7 § IL): sehingga anda menunjukkan bahawa tiada hubungan, Sweden menganggap anda tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had (3 kap. 3 § butiran 3 IL).
Anda pernah tinggal di Sweden dan telah mengekalkan hubungan penting dengannya (rumah, keluarga, perniagaan atau pengaruh ketara ke atas syarikat Sweden, dan lain-lain) — Sweden mungkin menganggap anda tertakluk kepada liabiliti cukai tanpa had (3 kap. 3 § butiran 3, 7 § IL). Penilaian melihat semua keadaan bersama-sama, dan tinggal lama di luar negara melemahkan hubungan itu.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Pekerja dengan liabiliti cukai tidak terhad sepanjang 2026, berdaftar (folkbokförd) di Sweden pada 1 November 2025; berumur di bawah 66 tahun pada 1 Januari 2026 dan lahir 1960–2002 (caruman majikan penuh sebanyak 31.42%; pengurangan sementara bagi pekerja berumur 19–23 tahun mulai 1 April 2026 tidak digunakan). Gaji kasar ialah gaji tahunan termasuk bonus.
Elaun asas (grundavdrag) digunakan secara automatik, SEK 17,400–45,600 bergantung pada pendapatan (IL bab 63 s. 3, amaun asas harga SEK 59,200). Cukai perbandaran 32.38% daripada pendapatan selepas elaun asas; cukai negara 20% melebihi ambang SEK 643,000 (iaitu melebihi SEK 660,400 kasar). Tiada potongan lain (perjalanan ulang-alik, yuran kesatuan, dsb.).
Caruman pencen am sebanyak 7% daripada gaji (maks. SEK 47,100: pendapatan sehingga 8.07 amaun asas pendapatan = SEK 673,038) dikembalikan sepenuhnya melalui pengurangan cukai, maka ia tidak menaikkan kadar bersih. Pengurangan cukai pendapatan kerja (jobbskatteavdrag: sehingga 3.027 amaun asas harga tolak elaun asas, didarab dengan kadar perbandaran) dan pengurangan am pendapatan kerja (sehingga SEK 1,500) hanya mengurangkan cukai perbandaran; halaman ini menunjukkan cukai perbandaran selepas semua pengurangan cukai.
Fi wajib berasaskan pendapatan yang tidak diimbangi oleh pengurangan cukai dimasukkan: fi pengebumian 0.292% dan fi perkhidmatan awam 1% (maks. SEK 1,184 — asas terhad kepada 1.42 amaun asas pendapatan). OECD mengecualikannya, maka angka kami bagi Sweden adalah kira-kira 0.5 mata peratusan lebih tinggi daripada angka OECD. Fi gereja (kyrkoavgift) hanya terpakai kepada ahli Church of Sweden dan tidak dimasukkan.
Majikan: caruman sosial sebanyak 18.80% (sakit, ibu bapa, pencen hari tua, pencen balu/waris, pasaran buruh dan kecederaan kerja) ditambah cukai gaji am sebanyak 12.62% — 31.42% daripada jumlah gaji tanpa siling. Pencen pekerjaan di bawah perjanjian kolektif (ITP dsb.) dan cukai gaji khas ke atasnya dikecualikan (tidak berkanun).
Pengiraan tahunan dengan pembundaran seperti dalam huraian teknikal Skatteverket bagi jadual potongan cukai 2026 (SKV 433): pendapatan kerja dibundarkan ke bawah kepada SEK 100, elaun asas ke atas kepada SEK 100, caruman pencen kepada SEK 100 terdekat, cukai kepada krona penuh. Pendapatan itu sendiri tidak dibundarkan ke bawah kepada SEK 100 (IL bab 1 s. 5) supaya angka 'EUR 100 berikutnya' tidak melonjak; perbezaannya paling banyak SEK 35 setahun. Potongan bulanan sebenar di bawah jadual cukai berbeza sedikit.
Cukai tempatan — lokasi: Sweden — national average municipal income tax rate (municipal + regional) of 32.38% for 2026 per Statistics Sweden (SCB), as used by the OECD; burial fee 0.292% (rate outside Stockholm and Tranås); no church fee
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 10.8085 SEK (ECB euro foreign exchange reference rate (SEK), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 10/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama