Cukai ke atas gaji: Sepanyol

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Sepanyol, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	€60,000
IRPF: cuota estatal	€7,332
IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid)	€6,584
Caruman pekerja
Cotización por contingencias comunes	€2,820
Cotización por desempleo	€930
Cotización por formación profesional	€60
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)	€90
Gaji bersih	€42,184
Caruman majikan dan cukai gaji
Cotización por contingencias comunes	€14,160
Cotización por desempleo	€3,300
Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)	€120
Cotización por formación profesional	€360
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)	€450
Kos buruh majikan	€78,390

29.7 %Beban cukai ke atas pekerja

46.2 %Beban cukai termasuk caruman majikan

40.1 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 23.5 %, termasuk caruman majikan 41.4 %. OECD

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español

Untuk siapa: Orang yang menjadi pemastautin cukai Sepanyol akibat perpindahan dan bukan pemastautin dalam 5 tempoh sebelumnya: di bawah kontrak pekerjaan (termasuk kerja jarak jauh dan visa kerja jarak jauh antarabangsa), pengarah syarikat, usahawan dengan aktiviti inovatif yang diiktiraf, profesional berkemahiran tinggi dalam syarikat permulaan dan R&D; tidak terpakai bagi atlet profesional.

Dikenakan cukai di bawah peraturan bukan pemastautin: 24% ke atas pendapatan penggajian dan pendapatan lain sehingga EUR 600,000, 47% bagi yang melebihi; pendapatan simpanan pada skala berasingan; pendapatan asing (selain penggajian) tidak dikenakan cukai; tahun ketibaan ditambah 5 tahun; cukai kekayaan hanya ke atas aset di Sepanyol.

Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93

Método de estimación objetiva (módulos)

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri dalam aktiviti yang tersenarai dalam perintah modul tahunan dengan hasil tahun sebelumnya sehingga EUR 150,000 (yang mana diinvoiskan kepada perniagaan sehingga EUR 75,000), aktiviti pertanian sehingga EUR 250,000, pembelian sehingga EUR 150,000.

Pendapatan ditentukan daripada penunjuk tetap (modul: keluasan lantai, kakitangan, kuasa dan sebagainya) dan bukannya angka sebenar dan dikenakan cukai pada skala IRPF am; digunakan bersama rejim VAT khas; menarik diri mengikat anda kepada taksiran langsung selama 3 tahun.

Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31

Estimación directa simplificada

Untuk siapa: Individu bekerja sendiri dan profesional dengan perolehan bersih tahun sebelumnya sehingga EUR 600,000 yang belum menarik diri daripada modaliti ringkas.

Keuntungan = hasil tolak perbelanjaan sebenar, serta elaun rata bagi peruntukan dan perbelanjaan yang sukar didokumenkan yang ditetapkan oleh peraturan (dihadkan pada EUR 2,000 setahun); dikenakan cukai pada skala IRPF am.

Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30

Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero

Untuk siapa: Pekerja pemastautin Sepanyol yang secara fizikal bekerja di luar negara untuk entiti bukan pemastautin atau pertubuhan tetap asing di negara yang mengenakan cukai serupa (bukan syurga cukai; perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan pertukaran maklumat sudah memadai).

Pengecualian IRPF ke atas gaji bagi hari bekerja di luar negara — sehingga EUR 60,100 setahun.

Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

Untuk siapa: Individu dengan tempat tinggal biasa dan efektif di Ceuta atau Melilla.

Kredit sebanyak 60% daripada IRPF negara dan wilayah yang kena dibayar ke atas pendapatan yang diperoleh di Ceuta atau Melilla; selepas 3 tahun bermastautin, juga ke atas pendapatan dari tempat lain jika sekurang-kurangnya satu pertiga kekayaan bersih terletak di sana.

Asas undang-undang: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4

Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia

Untuk siapa: Pemastautin Sepanyol berumur lebih 65 tahun (atau dalam keadaan kebergantungan teruk) yang menjual rumah utama mereka atau aset lain.

Keuntungan daripada penjualan rumah utama dikecualikan sepenuhnya daripada IRPF. Keuntungan daripada penjualan aset lain tidak dikenakan cukai jika hasilnya (sehingga EUR 240,000 secara keseluruhan) dilaburkan dalam anuiti seumur hidup dalam tempoh 6 bulan.

Asas undang-undang: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Untuk siapa: Pemastautin yang melanggan saham syarikat baharu (S.A., S.L., dan lain-lain) semasa penubuhan atau dalam penambahan modal dalam tempoh 5 tahun (7 tahun bagi syarikat permulaan) dari penubuhan; ekuiti syarikat sehingga EUR 400,000, tidak tersenarai; pegangan bersama saudara-mara paling banyak 40%.

Kredit cukai sebanyak 50% daripada amaun yang dilaburkan (asas sehingga EUR 100,000 setahun). Saham mesti dipegang lebih daripada 3 tahun dan kurang daripada 12 tahun; pelabur juga boleh menyumbangkan pengetahuan perniagaan kepada syarikat.

Asas undang-undang: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1

Taraf pemastautin cukai

Bila Sepanyol menganggap anda pemastautin cukai

Anda menghabiskan lebih daripada 183 hari di Sepanyol dalam tahun kalendar — anda pemastautin cukai Sepanyol. Satu-satunya pengecualian berkanun ialah tempoh tinggal di bawah perjanjian kerjasama kebudayaan atau kemanusiaan dengan pihak berkuasa awam Sepanyol.
Teras utama kepentingan ekonomi anda berada di Sepanyol; di bawah perkara 9.1.b LIRPF ini sahaja menjadikan anda pemastautin cukai Sepanyol, walaupun dengan 183 hari atau kurang.
Keluarga anda tinggal di Sepanyol — anggapan yang boleh disangkal terpakai bahawa anda pemastautin cukai Sepanyol (ia meliputi keadaan suami atau isteri anda dan anak di bawah umur tanggungan kedua-duanya tinggal di sana).

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Individu bujang tanpa anak berumur bawah 65 tahun, kontrak tetap sepanjang tahun (kadar caruman pengangguran 5.50% / 1.55%); dua bayaran tambahan dimasukkan dalam amaun tahunan, asas caruman ialah gaji tahunan / 12 dalam lingkungan minimum bulanan (kumpulan 7) dan maksimum.
Lokasi — Madrid (ibu negara): OECD menggunakan skala wilayah sintetik berwajaran yang bukan undang-undang, maka skala dan minimum peribadi Comunidad de Madrid digunakan.
Semua caruman Keselamatan Sosial pekerja, termasuk MEI dan caruman solidariti, boleh ditolak (LIRPF art. 19.2.a); ditambah EUR 2,000 perbelanjaan lain dan, bagi pendapatan rendah, pengurangan art. 20 dan kredit DA 61.
Caruman kemalangan kerja (AT/EP) dikecualikan — premiumnya bergantung pada aktiviti; OECD juga mengecualikannya.
Caruman solidariti dibahagikan antara pekerja dan majikan mengikut perkadaran kadar kontingensi biasa (4.70 / 23.60).
Cukai tempatan — lokasi: Madrid (Comunidad de Madrid)
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama