Cukai ke atas gaji: Romania

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Romania, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	RON 305,370 ≈ €60,000
Impozit pe venit	RON 19,849 ≈ €3,900
Caruman pekerja
Contribuția de asigurări sociale (CAS)	RON 76,343 ≈ €15,000
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)	RON 30,537 ≈ €6,000
Gaji bersih	RON 178,641 ≈ €35,100
Caruman majikan dan cukai gaji
Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)	RON 6,871 ≈ €1,350
Kos buruh majikan	RON 312,241 ≈ €61,350

41.5 %Beban cukai ke atas pekerja

42.8 %Beban cukai termasuk caruman majikan

41.5 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Negara ini tidak diliputi oleh OECD Taxing Wages; pengiraan ini dibuat oleh kami menggunakan metodologi yang sama.

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)

Untuk siapa: Individu dengan aktiviti bebas (PFA, milikan tunggal) selain profesion bebas, dalam aktiviti yang terdapat dalam senarai Kementerian Kewangan, yang pendapatan kasarnya pada tahun sebelumnya tidak melebihi nilai bersamaan EUR 25,000.

Cukai 10% atas norma pendapatan tahunan yang ditetapkan oleh direktorat kewangan wilayah (sekurang-kurangnya 12 kali gaji minimum), tanpa mengira pendapatan sebenar. CAS 25% atas asas yang dipilih sekurang-kurangnya 12 kali gaji minimum (24 jika pendapatan mencapai 24) apabila pendapatan mencapai 12 kali gaji minimum; CASS 10% atas norma, dihadkan pada 72 kali gaji minimum.

Asas undang-undang: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Untuk siapa: Pengarang, pencipta dan pemegang hak lain yang menerima royalti atau fi bagi hak harta intelek daripada entiti undang-undang.

Pendapatan bersih ialah pendapatan kasar tolak elaun kos rata 40%; pembayar memotong cukai muktamad 10%. CAS dan CASS mengikut peraturan bagi pendapatan bebas (ambang 12 / 6 kali gaji minimum).

Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170

Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit

Untuk siapa: Individu (bukan PFA) yang menanam tanaman tersenarai atau memelihara haiwan dan lebah tersenarai serta menjual hasil dalam keadaan asalnya.

Pendapatan ditetapkan mengikut norma bagi setiap hektar / ekor / koloni lebah dan dikenakan cukai pada 10%; dalam had keluasan dan saiz kumpulan ternakan yang ditetapkan oleh Kod, ia tidak dikenakan cukai.

Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 103–107

Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare

Untuk siapa: Pekerja yang dimasukkan dalam pasukan projek penyelidikan, pembangunan dan inovasi (GO 57/2002) dengan penunjuk hasil yang ditetapkan.

Bayaran bagi kerja projek dikecualikan daripada cukai pendapatan 10% sehingga kos kakitangan dalam belanjawan projek; senarai gaji berasingan bagi setiap projek diperlukan. Peruntukan ini tidak mengecualikan daripada CAS, CASS atau CAM.

Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 60 pct. 3

Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat

Untuk siapa: Orang kurang upaya teruk atau ketara (handicap grav sau accentuat).

Pengecualian daripada cukai pendapatan atas upah, aktiviti bebas, harta intelek, pencen dan pendapatan pertanian.

Asas undang-undang: Codul fiscal, art. 60 pct. 1

Taraf pemastautin cukai

Bila Romania menganggap anda pemastautin cukai

Anda mempunyai domisil di Romania — anda ialah pemastautin cukai Romania (art. 7 pct. 28(a) Kod Fiskal) dan berhutang cukai ke atas pendapatan daripada semua sumber, di Romania dan di luar negara. Jika anda telah berpindah ke Negara yang mempunyai perjanjian dengan Romania, anda kekal sebagai pemastautin sehingga tarikh pemastautinan anda berubah, yang anda buktikan dengan soal selidik pemergian dan sijil pemastautin daripada Negara yang satu lagi (art. 59(5)).
Pusat kepentingan vital anda berada di Romania — anda ialah pemastautin cukai Romania (art. 7 pct. 28(b) Kod Fiskal) dan berhutang cukai ke atas pendapatan daripada semua sumber. Kesimpulan ini bergantung pada penilaian keseluruhan ANAF terhadap hubungan peribadi dan ekonomi anda.
Anda berada di Romania lebih daripada 183 hari dalam selang 12 bulan yang berakhir dalam tahun ini — anda ialah pemastautin cukai Romania (art. 7 pct. 28(c) Kod Fiskal), dikenakan cukai ke atas pendapatan daripada semua sumber mulai hari pertama ketibaan (art. 59(2^1)). Jika Negara yang mempunyai perjanjian dengan Romania juga menganggap anda pemastautin, pemastautinan berganda diselesaikan di bawah perjanjian (art. 1(3)), dan pemastautinan di Negara yang satu lagi dibuktikan dengan sijil pemastautinan cukai (art. 59(6)).
Anda warganegara Romania yang bekerja di luar negara sebagai pegawai atau pekerja Negara Romania — anda ialah pemastautin cukai Romania (art. 7 pct. 28(d) Kod Fiskal), berapa pun bilangan hari anda di luar negara.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Romania bukan negara anggota OECD. Dimasukkan ialah caruman wajib yang ditetapkan oleh Kod Fiskal: CAS pekerja 25% dan CASS 10%, CAM majikan 2.25%, tanpa siling. Bagi peserta Tonggak II, sebahagian CAS dipindahkan kepada dana pencen swasta; kami mengira keseluruhan CAS sebagai caruman wajib.
Cukai pendapatan ialah 10% daripada gaji kasar tolak CAS, CASS dan potongan peribadi asas. Potongan (tiada tanggungan) ialah 20% daripada gaji minimum bagi gaji kasar sehingga gaji minimum, berkurang sebanyak 0.5 mata peratusan bagi setiap 50 lei dan menjadi sifar melebihi gaji minimum + 2,000 lei; ia sifar bagi profil kami. Potongan tambahan (di bawah 26 tahun, anak) tidak terpakai.
Gaji minimum: 4,050 lei (Januari–Jun), 4,325 lei (mulai 1 Julai 2026). Amaun tidak bercukai sebanyak 300 lei (Jan–Jun) / 200 lei (Jul–Dis), yang juga dikecualikan daripada asas caruman, hanya terpakai kepada pekerja sepenuh masa bergaji minimum di pekerjaan utama mereka (jumlah pendapatan sehingga 4,300 / 4,600 lei); ia tidak terpakai kepada profil kami.
Gaji bulanan yang sama; tiada gaji bulan ke-13 berkanun; tiada cukai tempatan atas upah. Pelepasan bagi pekerja dalam sektor IT, pembinaan, pertanian dan industri makanan dimansuhkan mulai pendapatan Januari 2025.
Cukai tempatan — lokasi: Bucharest
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 5.0895 RON (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama