Cukai ke atas gaji: Poland

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Poland, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	PLN 252,738 ≈ €60,000
Podatek dochodowy od osób fizycznych	PLN 41,228 ≈ €9,788
Caruman pekerja
Składka na ubezpieczenie emerytalne	PLN 24,667 ≈ €5,856
Składka na ubezpieczenia rentowe	PLN 3,791 ≈ €900
Składka na ubezpieczenie chorobowe	PLN 6,192 ≈ €1,470
Składka na ubezpieczenie zdrowotne	PLN 19,628 ≈ €4,660
Gaji bersih	PLN 157,232 ≈ €37,327
Caruman majikan dan cukai gaji
Składka na ubezpieczenie emerytalne	PLN 24,667 ≈ €5,856
Składka na ubezpieczenia rentowe	PLN 16,428 ≈ €3,900
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	PLN 4,221 ≈ €1,002
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	PLN 6,192 ≈ €1,470
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	PLN 253 ≈ €60
Kos buruh majikan	PLN 304,499 ≈ €72,288

37.8 %Beban cukai ke atas pekerja

48.4 %Beban cukai termasuk caruman majikan

49.1 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 24.4 %, termasuk caruman majikan 35.0 %. OECD

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Untuk siapa: Pemilik tunggal (JDG) dan rakan kongsi dalam perkongsian yang hasilnya pada tahun sebelumnya tidak melebihi EUR 2,000,000 (tiada had pada tahun pertama perniagaan).

Cukai atas hasil tanpa potongan kos pada kadar 2% hingga 17% bergantung pada aktiviti: cth. 12% — perisian dan perundingan IT, 14% — penjagaan kesihatan, seni bina, kejuruteraan, 15% — perundingan dan perkhidmatan tersenarai lain, 17% — profesion bebas, 8.5% — kebanyakan perkhidmatan lain (12.5% melebihi PLN 100,000 bagi sesetengahnya), 3% — perdagangan dan katering; caruman kesihatan ialah amaun tetap mengikut jalur hasil.

Asas undang-undang: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Podatek liniowy 19%

Untuk siapa: Pemilik tunggal yang memilih kaedah ini; hak itu hilang jika perkhidmatan diberikan kepada majikan semasa atau bekas majikan yang telah dilaksanakan oleh pembayar cukai untuknya di bawah kontrak pekerjaan dalam tahun cukai yang sama.

19% daripada keuntungan (hasil tolak kos) tanpa mengira jumlah, tanpa amaun pengurangan cukai dan kebanyakan pelepasan; caruman kesihatan 4.9% daripada keuntungan (tertakluk kepada minimum), boleh ditolak daripada pendapatan sehingga had tahunan; melebihi PLN 1,000,000 — levi solidariti 4%.

Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

Untuk siapa: Usahawan (termasuk pembangun perisian yang menjalankan JDG) yang mencipta, membangunkan atau menambah baik hak IP yang layak dalam aktiviti R&D mereka sendiri: paten, model utiliti, reka bentuk perindustrian, hak cipta atas perisian komputer, dsb.

5% atas pendapatan layak daripada hak IP yang layak (pendapatan × nisbah nexus); pendapatan lain dikenakan cukai mengikut kaedah yang dipilih (skala atau 19%); rekod pendapatan dan kos yang berasingan bagi setiap hak IP diperlukan.

Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

Untuk siapa: Orang di bawah umur 26 tahun dengan pendapatan daripada penggajian, kontrak mandat (umowa zlecenia), latihan siswazah dan perantisan, serta elaun bersalin.

Pengecualian PIT bagi pendapatan sehingga PLN 85,528 setahun (had bersama yang dikongsi dengan pelepasan kepulangan, pelepasan keluarga 4+ dan pelepasan warga emas yang bekerja); caruman ZUS dan kesihatan masih perlu dibayar sepenuhnya.

Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44

Ulga na powrót

Untuk siapa: Orang yang memindahkan tempat kediaman mereka ke Poland dan menjadi pemastautin cukai Poland, jika mereka tidak mempunyai tempat kediaman di Poland selama 3 tahun kalendar penuh sebelum perpindahan dan memegang kewarganegaraan Poland, Kad Orang Poland atau kewarganegaraan EU/EEA/Switzerland, atau tinggal sebelum perpindahan di EU/EEA, Switzerland, Australia, UK, Israel, Kanada, Korea Selatan, Mexico, New Zealand, AS, Chile atau Jepun, atau sebelum itu pernah tinggal di Poland sekurang-kurangnya 5 tahun berturut-turut; sijil pemastautin cukai diperlukan. Warganegara Ukraine tanpa Kad Orang Poland yang berpindah terus dari Ukraine dan tidak pernah tinggal di Poland selama 5 tahun tidak layak.

Pengecualian PIT bagi pendapatan daripada penggajian, kontrak mandat dan perniagaan (skala, 19%, IP Box atau cukai sekali gus) sehingga PLN 85,528 setahun selama 4 tahun berturut-turut (dari tahun perpindahan atau tahun berikutnya); sekali seumur hidup; had dikongsi dengan pelepasan PIT sifar yang lain; caruman masih perlu dibayar.

Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla rodzin 4+

Untuk siapa: Ibu bapa (penjaga sah, keluarga angkat) yang membesarkan sekurang-kurangnya empat anak dalam tahun cukai.

Pengecualian PIT bagi pendapatan daripada penggajian, kontrak mandat dan perniagaan (skala, 19%, IP Box atau cukai sekali gus) sehingga PLN 85,528 setahun (had dikongsi dengan pelepasan PIT sifar yang lain); caruman masih perlu dibayar.

Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48

Ulga dla pracujących seniorów

Untuk siapa: Wanita berumur 60 tahun ke atas dan lelaki berumur 65 tahun ke atas yang berhak mendapat pencen tetapi tidak mengambilnya dan dilindungi oleh insurans sosial atas pendapatan tersebut.

Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44

Karta podatkowa

Untuk siapa: Hanya usahawan yang menggunakan kad cukai pada 31.12.2021 dan sejak itu tidak memilih keluar atau kehilangan hak tersebut; ditutup kepada pembayar cukai baharu sejak 2022.

Cukai tetap yang ditetapkan oleh pejabat cukai mengikut jenis aktiviti (perkhidmatan kecil, kraf, runcit), bilangan pekerja dan saiz bandar; tidak tersedia bagi orang yang berpindah ke Poland.

Asas undang-undang: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

Untuk siapa: Orang yang memindahkan tempat kediaman mereka ke Poland dan menjadi pemastautin cukai Poland, jika mereka tidak mempunyai tempat kediaman di Poland selama sekurang-kurangnya 5 daripada 6 tahun sebelum tahun perpindahan; ahli keluarga mereka dengan syarat yang dikurangkan.

Sebagai ganti PIT atas semua pendapatan asing — amaun rata PLN 200,000 setahun (secara prorata mengikut bulan pemastautinan dalam tahun perpindahan; PLN 100,000 bagi ahli keluarga). Mulai tahun selepas perpindahan, anda mesti membelanjakan sekurang-kurangnya PLN 100,000 setahun untuk tujuan tertentu (ekonomi, sains, pendidikan, kebudayaan, sukan). Pendapatan bersumberkan Poland dikenakan cukai mengikut peraturan biasa.

Asas undang-undang: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga na start

Untuk siapa: Individu yang memulakan perniagaan buat kali pertama atau memulakannya semula sekurang-kurangnya 60 bulan selepas ia kali terakhir digantung atau ditutup, dan yang tidak bekerja untuk bekas majikan yang untuknya mereka melakukan kerja yang sama di bawah kontrak pekerjaan dalam tahun semasa atau tahun sebelumnya.

Bagi 6 bulan pertama perniagaan — tiada insurans sosial ZUS wajib (caruman pencen, hilang upaya, sakit dan kemalangan). PIT dan caruman kesihatan dibayar seperti biasa.

Asas undang-undang: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)

Taraf pemastautin cukai

Bila Poland menganggap anda pemastautin cukai

Pusat kepentingan vital anda berada di Poland — di bawah art. 3 ust. 1a Akta PIT anda ialah pemastautin cukai Poland dan dikenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia.
Pusat kepentingan ekonomi anda berada di Poland — di bawah undang-undang Poland ini sahaja sudah memadai, walaupun keluarga anda tinggal di Malaysia: anda ialah pemastautin cukai Poland.
Anda berada di Poland lebih daripada 183 hari dalam tahun cukai — di bawah art. 3 ust. 1a pkt 2 Akta PIT anda ialah pemastautin cukai Poland; jenis visa atau permit kediaman anda tidak penting.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Kontrak pekerjaan (umowa o pracę), satu tempat kerja di bandar kediaman: perbelanjaan kerja PLN 250 sebulan (PLN 3,000 setahun); PIT-2 difailkan (amaun pengurangan cukai PLN 3,600 setahun); berumur 26 tahun ke atas, tiada pelepasan belia, keluarga 4+ atau warga emas; PPK tidak dimasukkan (sukarela). Gaji kasar ialah amaun tahunan termasuk bonus dan gaji bulan ke-13 (dikenakan cukai sebagai upah biasa).
Asas PIT — gaji kasar tolak semua caruman ZUS pekerja (pencen, hilang upaya, sakit) dan perbelanjaan kerja; caruman kesihatan 9% daripada gaji kasar tolak caruman tersebut, tidak boleh ditolak daripada cukai; OECD mengklasifikasikannya sebagai caruman pekerja.
Caruman pencen (emerytalne) dimasukkan sepenuhnya — 9.76% daripada pekerja dan 9.76% daripada majikan, seperti yang sebenarnya dipotong daripada gaji. OECD mengecualikan bahagian yang dibayar kepada OFE atau subakaun ZUS (3.65 mata peratusan pada setiap pihak) daripada cukai, jadi angka kami bagi Poland lebih tinggi daripada angka OECD.
Caruman pencen, hilang upaya, Dana Buruh/Solidariti dan FGŚP dihadkan pada 30 kali gaji purata unjuran (PLN 282,600 bagi 2026); caruman sakit, kemalangan dan kesihatan tanpa had. Insurans kemalangan pada 1.67% (kadar bagi pembayar dengan sehingga 9 orang yang diinsuranskan; OECD menggunakan purata 1.14%).
Pengiraan tahunan tanpa membundarkan pendahuluan PIT bulanan kepada zloty penuh (perbezaan beberapa zloty setahun).
Cukai tempatan — lokasi: Poland (national rates; no local income tax)
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 4.2123 PLN (ECB euro foreign exchange reference rate (PLN), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama