Cukai ke atas gaji: Pakistan

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Pakistan, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	PKR 19,725,210 ≈ €60,000
Income tax	PKR 5,877,824 ≈ €17,879
Caruman pekerja
EOBI contribution (insured person)	PKR 4,884 ≈ €15
Gaji bersih	PKR 13,842,503 ≈ €42,106
Caruman majikan dan cukai gaji
EOBI contribution (employer)	PKR 24,420 ≈ €74
Kos buruh majikan	PKR 19,749,630 ≈ €60,074

29.8 %Beban cukai ke atas pekerja

29.9 %Beban cukai termasuk caruman majikan

35.0 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Negara ini tidak diliputi oleh OECD Taxing Wages; pengiraan ini dibuat oleh kami menggunakan metodologi yang sama.

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)

Untuk siapa: Individu yang menjadi pemastautin semata-mata kerana penggajian di Pakistan dan berada di sana tidak lebih daripada tiga tahun.

Pendapatan sumber asing dikecualikan; pengecualian tidak meliputi pendapatan daripada perniagaan yang ditubuhkan di Pakistan atau pendapatan sumber asing yang dibawa masuk atau diterima di Pakistan. Gaji di Pakistan dikenakan cukai mengikut skala biasa.

Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50

Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)

Untuk siapa: Warganegara Pakistan yang menjadi pemastautin selepas sekurang-kurangnya empat tahun cukai sebagai bukan pemastautin.

Pendapatan sumber asing dikecualikan dalam tahun cukai menjadi pemastautin dan tahun cukai berikutnya. Secara berasingan, gaji yang diperoleh di luar negara dalam tahun berlepas dikecualikan.

Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)

Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)

Untuk siapa: Orang (termasuk pekerja bebas) yang mengeksport perisian, IT atau perkhidmatan didayakan IT; kadar dikurangkan terpakai kepada mereka yang berdaftar dengan Pakistan Software Export Board (PSEB).

Bank memotong cukai apabila hasil eksport direalisasikan: 0.25% bagi pengeksport perisian, IT atau perkhidmatan didayakan IT yang berdaftar dan diperakui oleh PSEB (tahun cukai 2024–2029), 1% bagi eksport perkhidmatan lain. Potongan itu ialah cukai muktamad jika borang nyata (dan sebarang penyata cukai pegangan dan cukai jualan yang diperlukan) difailkan; tiada kredit cukai asing diberikan. Pembayar cukai boleh memilih keluar setiap tahun dalam borang nyata dan dikenakan cukai di bawah rejim biasa.

Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA

Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)

Untuk siapa: Individu yang menerima pencen daripada bekas majikan (termasuk kerajaan).

Pencen daripada bekas majikan sehingga Rs 10 juta setahun — 0%; melebihi amaun itu — 5% daripada lebihan sebagai cukai muktamad. Individu berumur 70 tahun ke atas tidak membayar cukai atas pencen. Pencen berada di bawah kepala 'Salary', jadi surcaj 10% tidak terpakai. Jika anda terus bekerja untuk bekas majikan atau syarikat bersekutunya, pencen dikenakan cukai pada kadar gaji biasa.

Asas undang-undang: Income Tax Ordinance, 2001, s. 12(2A), s. 4AB proviso (as amended by Finance Act 2026), s. 149(1A); First Schedule, Part I, Division I, clause (2), proviso

Taraf pemastautin cukai

Bila Pakistan menganggap anda pemastautin cukai

Anda berada di Pakistan 183 hari atau lebih dalam tahun cukai (1 Julai – 30 Jun) — di bawah s. 82(a) Income Tax Ordinance, 2001 anda individu pemastautin dan Pakistan mengenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia anda, termasuk pendapatan dari Malaysia.
Anda pekerja atau pegawai Kerajaan Persekutuan atau Kerajaan Wilayah Pakistan yang ditempatkan di luar negara — di bawah s. 82(c) anda individu pemastautin bagi keseluruhan tahun cukai, walau sesedikit mana pun hari anda di Pakistan.
Anda warganegara Pakistan dan dalam tahun cukai Pakistan anda tidak berada di mana-mana negara lain, termasuk Malaysia, lebih daripada 182 hari — di bawah s. 82(d) anda individu pemastautin Pakistan walaupun kurang daripada 183 hari di sana.
Anda warganegara Pakistan dan tiada negara lain yang menganggap anda pembayar cukai pemastautinnya — di bawah s. 82(d) anda kekal sebagai individu pemastautin Pakistan walaupun anda berada di sana kurang daripada 183 hari.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Tahun cukai 2027 (1 Julai 2026 – 30 Jun 2027); skala bagi orang bergaji (clause 2, Division I, Part I, First Schedule, Income Tax Ordinance 2001, sebagaimana dipinda oleh Finance Act 2026): gaji melebihi 75% daripada pendapatan bercukai.
Tiada potongan standard atau kredit bagi orang bergaji; elaun dikecualikan (cth. perubatan) bergantung pada kontrak dan tidak diambil kira — keseluruhan gaji kasar dikenakan cukai. Pekerja tersenarai dalam Active Taxpayers List.
Surcaj seksyen 4AB bagi orang bergaji dimansuhkan mulai 1 Julai 2026 («no surcharge shall be payable»); surcaj 10% bagi orang lain melebihi Rs 10 juta tidak terpakai di sini.
Caruman EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1% (orang yang diinsuranskan) dan 5% (majikan) daripada gaji minimum Islamabad — Rs 40,700 sebulan mulai 1 Julai 2026; amaun tetap tanpa mengira gaji; dianggap sebagai caruman keselamatan sosial.
Keselamatan sosial pekerja Islamabad (IESSI) dan wilayah (PESSI, SESSI) hanya meliputi pekerja dengan upah sehingga siling berkanun; gaji profil jauh melebihinya, jadi tiada caruman dimasukkan. Workers' Welfare Fund dan Workers' Profit Participation Fund dikenakan ke atas keuntungan syarikat, bukan ke atas penggajian, dan tidak dimasukkan.
Cukai tempatan — lokasi: Islamabad (Islamabad Capital Territory)
Tempoh cukai: 2026-07-01 – 2027-06-30
Kadar pertukaran: 1 EUR = 328.7535 PKR (State Bank of Pakistan, mark-to-market (M2M) revaluation rates: EUR/PKR on 02/01/2026 — 328.7535; ECB does not publish PKR, 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama