Cukai ke atas gaji: Jepun

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Jepun, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 22.6 %, termasuk caruman majikan 33.1 %. OECD

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Taraf pemastautin cukai

Bila Jepun menganggap anda pemastautin cukai

• Sebagai penjawat awam negara atau tempatan Jepun, anda disifatkan mempunyai domisil di Jepun walaupun semasa bekerja di luar negara tanpanya (perkara 3 Akta Cukai Pendapatan). Anda pemastautin Jepun yang dikenakan cukai ke atas semua pendapatan yang terbit di dalam dan di luar Jepun.
• Pangkalan kehidupan anda (domisil) berada di Jepun. Di bawah perkara 2(1)(iii) Akta Cukai Pendapatan anda pemastautin Jepun (bukan pemastautin tidak tetap) yang dikenakan cukai ke atas semua pendapatan yang terbit di dalam dan di luar Jepun.
• Anda telah tinggal di Jepun secara berterusan selama satu tahun atau lebih, atau anda dianggap mempunyai domisil di sana kerana pekerjaan anda memerlukan tinggal di Jepun selama satu tahun atau lebih (perkara 2(1)(iii) Akta Cukai Pendapatan; perkara 14 Perintah Penguatkuasaan). Anda pemastautin Jepun yang dikenakan cukai ke atas semua pendapatan yang terbit di dalam dan di luar Jepun.
• Anda mempunyai domisil di Jepun atau telah tinggal di sana selama satu tahun atau lebih, anda tidak mempunyai kewarganegaraan Jepun, dan jumlah masa domisil atau tempat tinggal anda di Jepun dalam 10 tahun lalu ialah 5 tahun atau kurang, jadi anda «pemastautin tidak tetap» (perkara 2(1)(iv)). Jepun mengenakan cukai ke atas pendapatan anda selain pendapatan bersumber asing, dan ke atas pendapatan bersumber asing — contohnya dari Malaysia — hanya jika ia dibayar di Jepun atau dikirim ke Jepun.
• Anda mempunyai domisil di Jepun atau telah tinggal di sana selama satu tahun atau lebih, dan jumlah masa domisil atau tempat tinggal anda di Jepun dalam 10 tahun lalu melebihi 5 tahun, jadi anda pemastautin selain pemastautin tidak tetap. Walaupun tanpa kewarganegaraan Jepun, Jepun mengenakan cukai ke atas semua pendapatan anda yang terbit di dalam dan di luar Jepun.
• Anda pemastautin Jepun. Jika jumlah masa domisil atau tempat tinggal anda di Jepun dalam 10 tahun lalu ialah 5 tahun atau kurang, anda pemastautin tidak tetap (pendapatan bersumber asing hanya dikenakan cukai jika dibayar di Jepun atau dikirim ke sana); jika melebihi 5 tahun, semua pendapatan bercukai. Semak tempoh itu daripada tarikh masuk dan keluar anda.

Andaian

• Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
• Pekerja berumur bawah 40 tahun: tiada premium insurans penjagaan jangka panjang (1.62%).
• Caruman ke atas gaji bulanan yang sama tanpa bonus; saraan bulanan standard dianggarkan dengan gaji sebenar dengan siling bulanan (¥650,000 pencen, ¥1,390,000 kesihatan); siling bonus diabaikan.
• Insurans kesihatan — Kyōkai Kenpo Tokyo: 9.91% (Jan–Feb), 9.85% (mulai Mac), dibahagi sama rata; levi sokongan kanak-kanak 0.23% mulai April 2026.
• Cukai penduduk dikira dengan peraturan FY2026 ke atas pendapatan tahun semasa (seperti dalam OECD Taxing Wages), bukan ke atas pendapatan tahun sebelumnya.
• Cukai alam sekitar hutan (¥1,000) dikecualikan, seperti dalam OECD. Insurans kemalangan pekerja pada 0.25%, seperti dalam OECD.
• Cukai tempatan — lokasi: Tokyo (23 special wards)
• Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
• Kadar pertukaran: 1 EUR = 183.94 JPY (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)

Sumber

• OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
• 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
• 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
• 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
• 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
• 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
• 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
• 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
• 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →