Cukai ke atas gaji: Itali

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Itali, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	€60,000
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	€15,535
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	€1,567
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	€488
Caruman pekerja
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	€5,694
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	€38
Gaji bersih	€36,677
Caruman majikan dan cukai gaji
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	€18,948
Kos buruh majikan	€78,948

38.9 %Beban cukai ke atas pekerja

53.5 %Beban cukai termasuk caruman majikan

52.8 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 28.6 %, termasuk caruman majikan 45.8 %. OECD

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

Untuk siapa: Pekerja dan profesional bekerja sendiri berkelayakan tinggi (atau penyelidik AI) yang memindahkan pemastautinan cukai mereka ke Itali, bukan pemastautin dalam 3 tempoh cukai sebelumnya (6–7 jika bekerja untuk majikan atau kumpulan yang sama) dan bekerja di Itali bagi sebahagian besar tahun.

Hanya 50% daripada pendapatan kerja sehingga EUR 600,000 setahun bercukai (40% jika berpindah bersama anak bawah umur atau semasa kelahiran/pengangkatan); tahun ketibaan ditambah 4 tahun; manfaat dituntut balik dengan faedah jika pemastautinan tidak dikekalkan selama 4 tahun.

Asas undang-undang: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

Untuk siapa: Individu yang memindahkan pemastautinan mereka ke Itali yang bukan pemastautin sekurang-kurangnya 9 daripada 10 tempoh cukai sebelumnya; keputusan yang memihak (interpello) daripada Agensi Hasil diperlukan.

Cukai rata yang menggantikan IRPEF ke atas semua pendapatan asing: EUR 300,000 setahun bagi mereka yang berpindah selepas Undang-Undang 199/2025 berkuat kuasa (sebelum ini EUR 200,000 / 100,000), EUR 50,000 bagi setiap ahli keluarga; sehingga 15 tahun; keuntungan atas pegangan layak dalam 5 tahun pertama dikenakan cukai di bawah peraturan biasa.

Asas undang-undang: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

Untuk siapa: Penerima pencen asing yang memindahkan pemastautinan mereka ke perbandaran dengan penduduk sehingga 30,000 orang di Sicily, Calabria, Sardinia, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Apulia atau kawasan gempa bumi yang tersenarai; bukan pemastautin dalam 5 tempoh sebelumnya; berpindah dari negara yang mempunyai perjanjian kerjasama pentadbiran.

Cukai 7% ke atas semua pendapatan asing daripada sebarang kategori sebagai ganti IRPEF dan surcaj; tahun ketibaan ditambah 9 tahun; pilihan dibuat dalam borang nyata bagi tahun ketibaan.

Asas undang-undang: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

Untuk siapa: Usahawan individu dan profesional dengan hasil tahun sebelumnya sehingga EUR 85,000; tidak tersedia jika pendapatan penggajian tahun sebelumnya melebihi EUR 35,000 (2025–2026; peraturan am EUR 30,000).

Cukai 15% (5% dalam tahun permulaan dan 4 tahun berikutnya bagi aktiviti baharu) ke atas pendapatan yang ditentukan sebagai hasil × pekali keberuntungan ATECO, menggantikan IRPEF, surcaj dan IRAP; rejim tamat dalam tahun yang sama jika hasil melebihi EUR 100,000.

Asas undang-undang: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

Untuk siapa: Pensyarah dan penyelidik berpendidikan universiti yang menjalankan penyelidikan atau pengajaran berdokumen di luar negara selama sekurang-kurangnya 2 tahun berturut-turut dan berpindah untuk bekerja di Itali, lalu menjadi pemastautin cukai.

90% daripada saraan dikecualikan daripada cukai (IRPEF dan IRAP); tahun ketibaan ditambah 5 tahun, lebih lama (7, 10 atau 12 tahun) dengan anak bawah umur atau pembelian rumah di Itali.

Asas undang-undang: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

Untuk siapa: Pemilik harta kediaman (atau pemegang hak kebendaan penggunaan) yang menyewakannya sebagai rumah kediaman.

Sebagai ganti IRPEF dengan surcaj serta duti pendaftaran dan duti setem ke atas pajakan, cukai 21% ke atas sewa tahunan; 10% bagi pajakan sewa yang dipersetujui (canone concordato) di perbandaran dengan tekanan perumahan yang tinggi.

Asas undang-undang: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

Taraf pemastautin cukai

Bila Itali menganggap anda pemastautin cukai

Anda berada di Itali 183 hari atau lebih (dengan mengira sebahagian hari) — anda pemastautin Itali, termasuk jika anda bekerja dari jauh dari sana.
Hubungan peribadi dan keluarga utama anda berada di Itali: itulah domicilio, dan sejak 2024 ia menjadikan anda pemastautin Itali walaupun tanpa hari kehadiran.
Anda berdaftar dalam anagrafe — pemastautinan Itali dianggap. Anda hanya boleh menyangkal anggapan itu dengan menunjukkan bahawa tiada satu pun kriteria (kehadiran, domicilio, residenza) dipenuhi.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Individu bujang tanpa tanggungan, kontrak tetap sepanjang tahun, syarikat perindustrian swasta dengan lebih daripada 50 pekerja (kadar INPS seperti yang digunakan oleh OECD); gaji bulan ke-13 dan ke-14 dimasukkan dalam amaun tahunan.
Caruman INPS pekerja (9.49% + 1% melebihi jalur pencen pertama) mengurangkan pendapatan bercukai; siling caruman EUR 122,295 digunakan, seperti oleh OECD (ia terpakai bagi mereka yang diinsuranskan selepas 1995).
Hanya pelepasan automatik terpakai: kredit cukai penggajian (TUIR art. 13), bayaran tambahan (Dekri-Undang-Undang 3/2020) dan langkah baji cukai (Undang-Undang 207/2024, perenggan 4–6); bayaran mengurangkan IRPEF, sebarang lebihan melebihi IRPEF tidak ditunjukkan.
Lokasi — Rom, seperti dalam OECD: surcaj wilayah Lazio 2026 (1.73% sehingga EUR 15,000, 3.33% bagi yang melebihi; bagi pendapatan sehingga EUR 28,000 — 1.73% ke atas semua pendapatan; kredit EUR 60 bagi pendapatan EUR 28,001–30,000) dan surcaj perbandaran Rom 0.9%; surcaj kena dibayar hanya jika IRPEF bersih positif.
Insurans kemalangan INAIL dikecualikan (kadar bergantung pada aktiviti; juga dikecualikan oleh OECD); akruan pampasan pemberhentian TFR ialah gaji tertunda, bukan cukai.
Cukai tempatan — lokasi: Rome (Lazio region)
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama