Cukai ke atas gaji: Jerman

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Jerman, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	€60,000
Einkommensteuer (Lohnsteuer)	€9,399
Caruman pekerja
Rentenversicherung	€5,580
Krankenversicherung	€5,250
Pflegeversicherung	€1,440
Arbeitslosenversicherung	€780
Gaji bersih	€37,551
Caruman majikan dan cukai gaji
Rentenversicherung	€5,580
Krankenversicherung	€5,250
Pflegeversicherung	€1,080
Arbeitslosenversicherung	€780
Kos buruh majikan	€72,690

37.4 %Beban cukai ke atas pekerja

48.3 %Beban cukai termasuk caruman majikan

48.8 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 38.7 %, termasuk caruman majikan 49.3 %. OECD

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)

Untuk siapa: Pekerja dalam pekerjaan kecil (minijob di bawah § 8(1) no. 1, § 8a SGB IV) yang majikannya membayar caruman pencen di bawah peraturan ringkas.

Sebagai ganti cukai gaji biasa, majikan boleh membayar satu cukai rata tunggal sebanyak 2% daripada gaji (termasuk surcaj solidariti dan cukai gereja) tanpa mendapatkan data cukai elektronik pekerja.

Asas undang-undang: § 40a Abs. 2 EStG

Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale

Untuk siapa: Orang yang menjalankan aktiviti sambilan sebagai jurulatih, pengajar, penjaga, artis atau sukarelawan bagi badan undang-undang awam atau badan bukan untung di EU/EEA/Switzerland.

Bebas cukai sehingga EUR 3,300 setahun (pengajar dan sebagainya, § 3 no. 26) atau sehingga EUR 960 setahun (aktiviti bukan untung lain, § 3 no. 26a); kedua-duanya tidak boleh digabungkan bagi pendapatan yang sama.

Asas undang-undang: § 3 Nr. 26, 26a EStG

Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)

Untuk siapa: Ladang dan perniagaan perhutanan kecil tanpa kewajipan simpan kira: sehingga 20 ha tanah ladang, sehingga 50 unit ternakan dan had lain di bawah § 13a(1) EStG.

Keuntungan ditentukan daripada kadar purata berkanun di bawah § 13a(3)–(7) EStG dan bukannya pendapatan dan perbelanjaan sebenar, dan dikenakan cukai di bawah jadual biasa.

Asas undang-undang: § 13a EStG

Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse

Untuk siapa: Bukan pemastautin (pembayar cukai terhad), khususnya penghibur dan atlet di acara kebudayaan dan sukan yang penting di peringkat antarabangsa di Jerman atau ahli kumpulan kebudayaan asing yang persembahannya sebahagian besarnya dibiayai oleh dana awam.

Pihak berkuasa cukai negeri, dengan persetujuan Kementerian Kewangan Persekutuan, boleh mengetepikan cukai sepenuhnya atau sebahagiannya atau menetapkannya sebagai amaun sekali gus; diberikan secara kes demi kes, bukan secara automatik.

Asas undang-undang: § 50 Abs. 4 EStG

Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge

Untuk siapa: Pemastautin Jerman dengan pendapatan modal persendirian: faedah, dividen, keuntungan atas saham, bon dan unit dana.

Pendapatan modal dikenakan cukai secara berasingan pada 25% (ditambah surcaj solidariti dan, bagi ahli gereja, cukai gereja) sebagai ganti skala progresif. Bank Jerman memotongnya; pendapatan asing diisytiharkan. EUR 1,000 pertama setahun (EUR 2,000 bagi pasangan) bebas cukai. Jika skala biasa lebih murah, ia terpakai atas permohonan.

Asas undang-undang: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG

Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)

Untuk siapa: Pekerja yang telah mencapai umur persaraan standard dan terus bekerja di bawah kontrak pekerjaan dengan majikan membayar caruman pencen — sama ada mereka menerima pencen atau tidak.

Gaji bagi kerja selepas mencapai umur persaraan dikecualikan daripada cukai pendapatan sehingga EUR 24,000 setahun (EUR 2,000 sebulan); had itu berkurangan sebanyak 1/12 bagi setiap bulan syarat tidak dipenuhi.

Asas undang-undang: § 3 Nr. 21 EStG

Taraf pemastautin cukai

Bila Jerman menganggap anda pemastautin cukai

Anda mempunyai rumah di Jerman — di bawah § 8 AO ini ialah Wohnsitz (domisil), jadi di bawah undang-undang Jerman anda pemastautin dengan liabiliti cukai tanpa had, walaupun pusat kepentingan vital anda berada di Malaysia.
Anda tinggal di Jerman secara berterusan lebih daripada enam bulan untuk tujuan selain lawatan atau bercuti — di bawah § 9 AO ini ialah tempat tinggal yang lazim dari hari pertama, dan anda pemastautin Jerman.

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Cukai pendapatan ialah taksiran muktamad tahunan di bawah jadual asas § 32a EStG bagi individu bujang; cukai gaji bulanan (Lohnsteuer) hanyalah bayaran pendahuluan ke atasnya.
Potongan: amaun sekali gus pekerja EUR 1,230, amaun sekali gus perbelanjaan khas EUR 36, caruman pencen pekerja, insurans kesihatan (tolak bahagian 4% untuk elaun sakit) dan caruman penjagaan jangka panjang; insurans pengangguran hanya dalam had EUR 1,900 (§ 10(4) EStG).
Cukai gereja dikecualikan (seperti dalam OECD Taxing Wages); tiada anak, maka tiada elaun anak.
Insurans kesihatan berkanun dengan kadar tambahan purata 2.9%, dibahagi sama rata; surcaj 0.6% bagi orang tanpa anak ke atas insurans penjagaan jangka panjang (umur 23 tahun ke atas) dibayar oleh pekerja sahaja.
Insurans kemalangan majikan (Berufsgenossenschaft), levi U1/U2 dan levi insolvensi dikecualikan — kadarnya bergantung pada majikan (seperti dalam OECD).
Cukai tempatan — lokasi: Germany (federal rates; no church tax; not Saxony)
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama