DoubleTaxationCukai ke atas gaji: Kanada
Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Kanada, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.
Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun
| Gaji kasar | CAD 96,582 ≈ €60,000 |
|---|---|
| Cukai pendapatan | |
| Federal income tax | CAD 12,601 ≈ €7,828 |
| Ontario income tax | CAD 5,634 ≈ €3,500 |
| Caruman pekerja | |
| Ontario Health Premium | CAD 750 ≈ €466 |
| Canada Pension Plan contributions | CAD 4,230 ≈ €2,628 |
| Second additional CPP contributions (CPP2) | CAD 416 ≈ €258 |
| Employment Insurance premiums | CAD 1,123 ≈ €698 |
| Gaji bersih | CAD 71,827 ≈ €44,622 |
| Caruman majikan dan cukai gaji | |
| Canada Pension Plan contributions (employer) | CAD 4,230 ≈ €2,628 |
| Second additional CPP contributions (CPP2, employer) | CAD 416 ≈ €258 |
| Employment Insurance premiums (employer) | CAD 1,572 ≈ €977 |
| Employer Health Tax | CAD 1,883 ≈ €1,170 |
| WSIB premiums | CAD 1,178 ≈ €732 |
| Kos buruh majikan | CAD 105,862 ≈ €65,765 |
Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.
Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 25.6 %, termasuk caruman majikan 32.1 %. OECD
Rejim cukai khas
Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Untuk siapa: Individu asing yang tidak bermastautin di Kanada sebelum diambil bekerja: penyelidik (termasuk pasca doktoral), pakar, spesialis (pusat kewangan, bioteknologi, inovasi), profesor universiti Quebec — cukai wilayah Quebec sahaja.
Pengecualian daripada cukai pendapatan wilayah Quebec selama 5 tahun berturut-turut: 100% gaji pada tahun 1–2, 75% pada tahun 3, 50% pada tahun 4, 25% pada tahun 5. Dimansuhkan bagi penyelidik, pakar dan spesialis: tiada permohonan sijil diterima selepas 25 Mac 2025 (hanya hak sedia ada dikekalkan). Cukai persekutuan tidak dikurangkan; tiada rejim pendatang baharu persekutuan.
Asas undang-undang: Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
Tax-Free Savings Account (TFSA)
Untuk siapa: Pemastautin Kanada berumur 18 tahun ke atas
Pendapatan pelaburan dalam TFSA dan pengeluaran adalah bebas cukai. Had caruman 2026 ialah CAD 7,000; ruang yang tidak digunakan dari tahun-tahun sebelumnya dibawa ke hadapan.
Asas undang-undang: Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
Untuk siapa: Mereka yang mempunyai pendapatan diperoleh di Kanada; caruman sehingga akhir tahun mereka mencapai umur 71 tahun
Caruman boleh ditolak sehingga 18% daripada pendapatan diperoleh tahun sebelumnya, tertakluk pada had dolar RRSP tahunan; ruang yang tidak digunakan dibawa ke hadapan. Pendapatan dalam pelan tidak dikenakan cukai; pengeluaran dikenakan cukai apabila diterima.
Asas undang-undang: Income Tax Act, s. 146
Pension income splitting
Untuk siapa: Pasangan suami isteri atau pasangan common-law, kedua-duanya pemastautin Kanada pada 31 Disember, salah seorang daripadanya menerima pendapatan pencen yang layak
Sehingga 50% daripada pendapatan pencen yang layak boleh dikenakan cukai di tangan pasangan berpendapatan lebih rendah untuk mengurangkan jumlah cukai pasangan itu. Mulai umur 65 tahun kebanyakan pendapatan pencen layak (termasuk bayaran anuiti RRIF dan RRSP); sebelum 65 tahun terutamanya anuiti hayat daripada pelan pencen.
Asas undang-undang: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Lifetime capital gains exemption
Untuk siapa: Individu yang bermastautin di Kanada sepanjang tahun yang menjual saham qualified small business corporation (QSBC) atau harta pertanian atau perikanan yang layak
Keuntungan modal ke atas saham atau harta sedemikian dikecualikan sehingga CAD 1,250,000 sepanjang hayat (dalam Akta: CAD 625,000 keuntungan modal bercukai). Syarikat mesti lulus ujian seperti lebih daripada 50% aset digunakan dalam perniagaan aktif di Kanada sepanjang 24 bulan sebelum jualan.
Asas undang-undang: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Taraf pemastautin cukai
Bila Kanada menganggap anda pemastautin cukai
- Anda mempunyai hubungan kediaman yang ketara dengan Kanada (rumah, pasangan atau tanggungan) — anda pemastautin fakta Kanada dari tarikh ketibaan dan dikenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia.
- Anda berada di Kanada 183 hari atau lebih dalam tahun itu — di bawah s. 250(1)(a) anda disifatkan sebagai pemastautin Kanada bagi keseluruhan tahun.
Andaian
- Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
- Pemastautin Ontario (seperti dalam OECD Taxing Wages); kadar kurungan pertama persekutuan 14% mulai 2026; kredit: amaun peribadi asas, Canada employment amount, CPP asas dan EI (persekutuan pada 14%, Ontario pada 5.05%); caruman CPP tambahan pertama dan kedua ditolak daripada pendapatan.
- Cukai Ontario termasuk surcaj, pengurangan cukai Ontario (CAD 300) dan kredit LIFT; Ontario Health Premium dianggap sebagai caruman pekerja, seperti yang dilakukan OECD.
- Majikan: CPP, CPP2, EI (×1.4), Employer Health Tax 1.95% tanpa pengecualian CAD 1 juta dan WSIB pada purata 1.22% (seperti OECD: majikan besar, sektor B–N).
- Kredit dan faedah yang boleh dibayar balik (Canada Workers Benefit, kredit GST/HST, Ontario Trillium Benefit) tidak dimodelkan: bagi individu bujang ia dihapuskan secara beransur-ansur mulai kira-kira CAD 38,000.
- Cukai tempatan — lokasi: Ontario
- Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kadar pertukaran: 1 EUR = 1.6097 CAD (ECB euro foreign exchange reference rate (CAD), 02/01/2026)
Sumber
- CRA, Canadian income tax rates for individuals — current year (2026 federal and Ontario brackets and rates)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd ed., 1 January 2026 (BPAF 16,452/14,829, thresholds 181,440/258,482; credit rate 14%; Ontario surtax 5,818/7,446; tax reduction 300; Health Premium V2)
- ESDC, Maximum benefit amounts and related figures — CPP 2026 (YBE 3,500; YMPE 74,600; YAMPE 85,000; 5.95% / 4%)
- ESDC, Canada Employment Insurance Commission sets the 2026 EI premium rate (1.63%, MIE 68,900, employer 1.4×)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 123rd ed., effective 1 July 2026, Table 8.2 (Canada employment amount 1,501; Ontario basic personal amount 12,989)
- Ontario, Low-Income Workers Tax Credit (LIFT): lesser of CAD 875 or 5.05% of employment income, reduced by 5% of adjusted net income over CAD 32,500
- WSIB, 2026 premium rates (average 1.23 per 100 of insurable payroll; maximum insurable earnings 121,700)
- OECD Taxing Wages 2026, Canada country note (Ontario; Health Premium as employee SSC; EHT 1.95%; WSIB 1.22% for sectors B–N)
- ECB euro foreign exchange reference rates, CAD, 2 January 2026: 1.6097
Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.