Cukai ke atas gaji: Brazil

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Brazil, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	R$382,458 ≈ €60,000
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual)	R$81,532 ≈ €12,791
Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário	R$6,708 ≈ €1,052
Caruman pekerja
Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS)	R$12,845 ≈ €2,015
Gaji bersih	R$281,373 ≈ €44,142
Caruman majikan dan cukai gaji
Contribuição previdenciária patronal (20%)	R$76,492 ≈ €12,000
Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT)	R$7,649 ≈ €1,200
Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE)	R$22,183 ≈ €3,480
Kos buruh majikan	R$488,781 ≈ €76,680

26.4 %Beban cukai ke atas pekerja

42.4 %Beban cukai termasuk caruman majikan

27.5 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Negara ini tidak diliputi oleh OECD Taxing Wages; pengiraan ini dibuat oleh kami menggunakan metodologi yang sama.

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

Untuk siapa: Usahawan individu dengan hasil kasar sehingga BRL 81,000 setahun dalam pekerjaan yang dibenarkan (Lampiran XI, CGSN Resolution 140/2018), dengan satu premis, tiada kepentingan dalam syarikat lain dan paling ramai seorang pekerja bergaji minimum.

Bayaran DAS bulanan tetap menggantikan IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI dan caruman majikan: 5% daripada gaji caruman minimum sebagai caruman INSS pemilik ditambah BRL 1 ICMS dan/atau BRL 5 ISS.

Asas undang-undang: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

Untuk siapa: Pekerja yang menerima perkongsian keuntungan atau hasil di bawah perjanjian dengan pekerja selaras dengan Lei 10.101/2000.

PLR dikenakan cukai secara berasingan dan muktamad di sumber di bawah skala tahunannya sendiri (mulai Mei 2025: 0% sehingga BRL 8,214.40, kemudian 7.5–27.5%) dan tidak ditambah kepada pendapatan lain dalam borang nyata tahunan.

Asas undang-undang: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

Untuk siapa: Orang berumur 65 tahun ke atas yang menerima pencen daripada keselamatan sosial negara, entiti undang-undang awam atau kumpulan wang pencen persendirian.

Mulai bulan orang itu mencapai umur 65 tahun, BRL 1,903.98 pencen sebulan dikecualikan — sebagai tambahan kepada jalur sifar biasa skala bulanan.

Asas undang-undang: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

Untuk siapa: Pesara (termasuk pesara tentera) yang pencennya berpunca daripada kemalangan semasa bertugas, atau yang menghidap penyakit dalam senarai berkanun (kanser, penyakit jantung, buah pinggang atau hati yang serius, Parkinson, sklerosis berbilang, AIDS dan lain-lain).

Pencen dikecualikan sepenuhnya berdasarkan laporan perubatan pakar, walaupun penyakit itu timbul selepas persaraan.

Asas undang-undang: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

Untuk siapa: Individu pemastautin yang menjual saham di pasaran tunai bursa saham atau emas sebagai aset kewangan.

Keuntungan bersih dikecualikan jika jumlah jualan saham (dan secara berasingan emas) dalam bulan itu tidak melebihi BRL 20,000.

Asas undang-undang: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

Untuk siapa: Individu pemastautin yang menjual satu-satunya harta mereka, atau menjual rumah dan melabur semula dalam rumah di Brazil.

Keuntungan modal dikecualikan (1) atas penjualan satu-satunya harta seseorang bagi harga sehingga BRL 440,000 jika tiada penjualan lain berlaku dalam 5 tahun terakhir; (2) atas penjualan rumah jika hasilnya dilaburkan dalam rumah di Brazil dalam tempoh 180 hari dari kontrak.

Asas undang-undang: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

Untuk siapa: Individu pemastautin Brazil dengan pelaburan kewangan di luar negara (akaun, dana, sekuriti dan lain-lain) atau entiti asing terkawal.

Pendapatan daripada pelaburan kewangan asing dan keuntungan (dividen) entiti asing terkawal dilaporkan secara berasingan dalam borang nyata tahunan dan dikenakan cukai pada 15% tanpa potongan; keuntungan entiti terkawal pasif atau entiti di bidang kuasa yang diberi keistimewaan dikenakan cukai setiap 31 Disember walaupun tidak diagihkan.

Asas undang-undang: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

Untuk siapa: Pemastautin dengan jumlah pendapatan melebihi BRL 600,000 setahun (termasuk dividen dan pendapatan dikecualikan); penerima dividen melebihi BRL 50,000 sebulan daripada satu syarikat.

Bukan pelepasan tetapi lantai: mulai 2026 kadar cukai minimum meningkat secara linear daripada 0% (BRL 600,000) kepada 10% (BRL 1,200,000 dan lebih) atas jumlah pendapatan, tolak IRPF yang telah dibayar; dividen melebihi BRL 50,000 sebulan daripada satu syarikat tertakluk kepada potongan cukai 10% sebagai bayaran pendahuluan.

Asas undang-undang: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)

Taraf pemastautin cukai

Bila Brazil menganggap anda pemastautin cukai

Anda tinggal di Brazil secara tetap — anda pemastautin cukai Brazil (art. 2 IN SRF nº 208/2002) dan membayar cukai pendapatan peribadi (IRPF) ke atas pendapatan seluruh dunia. Warga asing dengan visa tetap, atau warganegara Brazil yang kembali untuk menetap, ialah pemastautin dari hari ketibaan. Tinggal tetap dinilai berdasarkan fakta: di mana anda tinggal dan di mana keluarga, pekerjaan dan harta anda berada.
Anda masuk dengan visa sementara untuk bekerja di bawah kontrak pekerjaan di Brazil (atau menandatangani kontrak sedemikian semasa tinggal) — anda pemastautin cukai Brazil dari hari ketibaan (dari hari kontrak ditandatangani), tanpa mengira bilangan hari (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018), dan membayar IRPF ke atas pendapatan seluruh dunia.
Anda tinggal di Brazil lebih daripada 183 hari (berturut-turut atau tidak) dalam 12 bulan — anda pemastautin cukai Brazil dari hari anda mencapai 184 hari (art. 2 IN SRF nº 208/2002; menurut art. 17, II RIR/2018, pencukaian sebagai pemastautin meliputi pendapatan mulai hari selepas tempoh itu genap); mulai tarikh itu Brazil mengenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia anda, dan sebelumnya hanya ke atas pendapatan dari sumber Brazil, sebagai pendapatan bukan pemastautin.
Anda bekerja di luar negara sebagai pekerja pejabat kerajaan Brazil — anda kekal pemastautin cukai Brazil tanpa mengira bilangan hari di Brazil (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018). Pekerja syarikat milik Kerajaan dan kakitangan kedutaan yang diambil secara tempatan tidak diliputi.
Anda meninggalkan Brazil secara tetap dalam tahun yang dipilih — sehingga hari berlepas anda pemastautin cukai Brazil, dan dari hari berlepas anda bukan pemastautin, dengan syarat anda memfailkan notis pemergian muktamad selewat-lewatnya akhir Februari tahun berikutnya. Declaração de Saída Definitiva do País difailkan bagi tempoh pemastautin; pendapatan bersumber Brazil selepas berlepas dikenakan cukai melalui potongan di sumber (art. 14 RIR/2018).
Anda pergi tanpa notis pemergian muktamad, atau secara sementara, dan 12 bulan berturut-turut di luar negara belum berlalu — dalam tahun yang dipilih anda kekal pemastautin cukai Brazil dan membayar IRPF ke atas pendapatan seluruh dunia (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Jika anda pergi untuk selama-lamanya, failkan notis pemergian muktamad selewat-lewatnya akhir Februari tahun berikutnya — anda kemudian menjadi bukan pemastautin dari hari berlepas.
Anda pergi tanpa notis pemergian muktamad, atau secara sementara, dan 12 bulan berturut-turut di luar negara genap dalam tahun yang dipilih — sehingga hari itu anda pemastautin cukai Brazil, dan dari hari berikutnya anda bukan pemastautin (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Failkan Comunicação de Saída Definitiva do País selewat-lewatnya pada hari terakhir Februari tahun berikutnya dan, bagi tempoh pemastautin, Declaração de Saída Definitiva do País (P&R IRPF 2026, soalan 117).

Semak taraf anda Lebih lanjut tentang taraf pemastautin cukai

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Brazil bukan ahli OECD dan tidak termasuk dalam OECD Taxing Wages. Dimasukkan: cukai pendapatan individu persekutuan (IRPF), caruman INSS pekerja, dan caj majikan — caruman keselamatan sosial 20% (CPP), RAT dan caruman 'pihak ketiga' (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). FGTS (8% daripada gaji kasar yang dibayar ke dalam akaun individu pekerja) dikecualikan sebagai bayaran wajib bukan cukai (NTCP), yang tidak diambil kira oleh kaedah ini; dengannya kos majikan akan menjadi 8% daripada gaji kasar lebih tinggi.
Pekerja CLT di Brasília, berumur di bawah 65 tahun, tiada tanggungan, tiada pencen persendirian (PGBL), perbelanjaan perubatan atau pendidikan. Gaji kasar tahunan = 12 gaji bulanan + gaji ke-13 + bonus cuti satu pertiga (terço constitucional), iaitu gaji bulanan = gaji kasar / 13⅓; tiada perkongsian keuntungan (PLR) atau manfaat berupa barangan.
INSS pekerja pada skala progresif 7.5 / 9 / 12 / 14% sehingga siling BRL 8,475.55 sebulan; secara berasingan atas gaji ke-13; pada bulan cuti asasnya ialah gaji ditambah satu pertiga.
IRPF dikira dalam pelarasan tahunan (potongan bulanan ialah bayaran pendahuluan): daripada 12 gaji ditambah satu pertiga cuti, yang lebih besar antara caruman INSS atau diskaun ringkas 20% (terhad kepada BRL 17,640) ditolak; skala tahunan 0–27.5%; pengurangan cukai di bawah Lei 15.270/2025 (penuh sehingga pendapatan tahunan BRL 60,000, berkurangan secara beransur-ansur kepada sifar pada BRL 88,200).
Gaji ke-13 dikenakan cukai secara berasingan dan muktamad di sumber: skala bulanan atas amaun tolak INSS-nya, dengan pengurangan cukai bulanan (penuh sehingga BRL 5,000, berkurangan secara beransur-ansur sehingga BRL 7,350).
Majikan di luar Simples Nacional (lucro real atau presumido), FPAS 515 (perdagangan dan perkhidmatan): CPP 20%, RAT 2% (risiko sederhana, FAP 1.0), caruman pihak ketiga 5.8% — tanpa had, atas semua gaji termasuk gaji ke-13 dan gaji cuti.
Cukai minimum atas pendapatan melebihi BRL 600,000 setahun (Lei 15.270/2025) dikira dengan gaji sebagai satu-satunya pendapatan; bagi gaji ia adalah sifar kerana IRPF sudah melebihi kadar cukai minimum (sehingga 10%).
Cukai tempatan — lokasi: Brazil — Brasília (federal personal income tax IRPF; no state or municipal income tax)
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 6.3743 BRL (ECB euro foreign exchange reference rate (BRL), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 10/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama