DoubleTaxationPerjanjian cukai Malaysia – Switzerland: taraf pemastautin, 183 hari, kadar
Perjanjian antara Kerajaan Malaysia dengan Majlis Persekutuan Switzerland bagi Mengelakkan Pencukaian Dua Kali berkenaan dengan Cukai atas Pendapatan, ditandatangani di Kuala Lumpur pada 30 Disember 1974 (Malaysia: P.U.(A) 242/1975; Switzerland: SR 0.672.952.71) — sahih dalam bahasa Melayu dan bahasa Jerman
- Ditandatangani: 30/12/1974
- Teks rasmi
Jika kedua-dua negara menganggap anda pemastautin
- Individu yang menjadi pemastautin kedua-dua Negara hendaklah disifatkan sebagai pemastautin Negara tempat dia mempunyai tempat kediaman tetap yang tersedia baginya; jika dia mempunyai tempat kediaman tetap di kedua-dua Negara, dia disifatkan sebagai pemastautin Negara yang hubungan peribadi dan ekonominya lebih rapat (pusat kepentingan vital). Perkara 4(2)(a) Perjanjian Malaysia–Switzerland
- Jika Negara pusat kepentingan vital tidak dapat ditentukan, atau jika dia tidak mempunyai tempat kediaman tetap yang tersedia baginya di mana-mana Negara, dia disifatkan sebagai pemastautin Negara tempat dia mempunyai tempat tinggal yang lazim. Perkara 4(2)(b) Perjanjian Malaysia–Switzerland
- Jika dia mempunyai tempat tinggal yang lazim di kedua-dua Negara atau tidak di mana-mana Negara, dia disifatkan sebagai pemastautin Negara yang dia warganegaranya (c); jika dia warganegara kedua-dua Negara atau bukan warganegara mana-mana Negara, pihak berkuasa kompeten menyelesaikan persoalan itu melalui persetujuan bersama (d). Perkara 4(2)(c), (d) Perjanjian Malaysia–Switzerland
Pendapatan: siapa yang mengenakan cukai
| Pendapatan | Peraturan perjanjian | Perkara |
|---|---|---|
| Gaji (penggajian) | Negara tempat kerja dilakukan boleh mengenakan cukai. Dikecualikan jika semua syarat dipenuhi: tidak lebih daripada 183 hari dalam tahun kalendar; majikan bukan pemastautin di negara itu; gaji tidak ditanggung oleh pertubuhan tetapnya di negara itu. | Perkara 14(2) |
| Bekerja sendiri, perniagaan, perkhidmatan | Negara pemastautin; negara yang satu lagi mengenakan cukai ke atas keuntungan pertubuhan tetap (pangkalan tetap) di sana, atau jika tempoh anda berada di sana mencapai 183 hari dalam tahun kalendar. | Perkara 7, Perkara 14 |
| Pencen | Hanya negara pemastautin. | Perkara 17 |
| Perkhidmatan kerajaan | Biasanya hanya negara yang membayar; pengecualian: perkhidmatan di negara yang satu lagi oleh warganegaranya. | Perkara 18(1), (3) |
| Pencen perkhidmatan kerajaan | Hanya negara yang membayar. | Perkara 18(1), (3) |
| Sewa daripada harta tak alih | Negara tempat harta terletak boleh mengenakan cukai; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | Perkara 6(1) |
| Dividen | Negara sumber: paling tinggi 15%; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | Perkara 10(2), (4)(b) |
| Faedah (deposit, bon, pinjaman) | Negara sumber: paling tinggi 10%; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. Kadar atau pengecualian lain terpakai dalam sesetengah kes (lihat perkara berkenaan). | Perkara 11(2)-(3) |
| Royalti (hak cipta, lesen) | Negara sumber: paling tinggi 10%; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. Kadar atau pengecualian lain terpakai dalam sesetengah kes (lihat perkara berkenaan). | Perkara 12(2)-(3) |
| Penjualan harta atau saham | Harta tak alih: negara tempat harta itu terletak boleh mengenakan cukai. Harta lain, termasuk saham: hanya negara pemastautin. | Perkara 13 |
| Pendapatan lain | Negara sumber boleh mengenakan cukai; negara pemastautin memberikan pelepasan cukai berganda. | no 'other income' article — each State taxes under its domestic law |
Cara cukai berganda dilepaskan
- Switzerland: pengecualian: pendapatan tidak dikenakan cukai tetapi diambil kira bagi kadar ke atas pendapatan lain (kredit bagi dividen, faedah, royalti) Perkara 21(2)-(5)
- Malaysia: kredit bagi cukai yang dibayar di negara sumber, sehingga had cukai negara itu sendiri ke atas pendapatan tersebut Perkara 21(1)
Data disemak: 10/11/2026. Ringkasan pendek untuk individu; syarat penuh, pengecualian dan protokol terdapat dalam teks perjanjian. Maklumat umum, bukan nasihat undang-undang.