DoubleTaxationセルビアの給与にかかる税金 暫定データ
セルビアで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | RSD 7,026,728 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | RSD 661,608 ≈ €5,649 |
| 社会保険料（本人負担） | RSD 1,398,319 ≈ €11,940 |
| 手取り | RSD 4,966,801 ≈ €42,411 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | RSD 1,064,549 ≈ €9,090 |
| 雇用主の人件費総額 | RSD 8,091,277 ≈ €69,090 |
29.3 %本人の税負担
38.6 %事業主負担を含む税負担
29.9 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 RSD 3,513,364 | €60,000 RSD 7,026,728 | €120,000 RSD 14,053,456 |
|---|---|---|---|
| 個人事業主 | RSD 1,424,493 45.1 % | RSD 2,848,987 45.1 % | RSD 4,347,052 34.4 % |
| 会社 | RSD 877,463 27.7 % | RSD 1,754,925 27.7 % | RSD 3,509,851 27.7 % |
特別税制
Novonastanjeni obveznik — umanjenje osnovice za 70%
移住者向け · 税率 3.0 %
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、セルビアにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 117.11213 RSD（Narodna banka Srbije — official middle rate, list no. 251 formed 31 Dec 2025 (applies to 1-2 Jan 2026, public holidays)、2025-12-31） ↗
出典
- Poreska uprava — laws list (Zakon o porezu na dohodak građana)
- Narodna banka Srbije — official middle exchange rate list
- National Assembly of Serbia — Bill 2551-26 amending the PIT Law (text of art. 15a with the 2026 amount RSD 34,221/month)
- National Assembly of Serbia — Law 2551-26 amending the PIT Law as adopted (RSD 37,369/month, applies from 1 Jan 2027)
- Zakon o porezu na dohodak građana — PIS consolidated text (to Sl. glasnik 94/2024) published on the Third Basic Court in Belgrade website (art. 15v newcomer reduction, art. 16 rate 10%, art. 64 capital income 15%)
- Pravno-informacioni sistem RS (official legal database) — Zakon o porezu na dohodak građana (ELI; JavaScript-only, not readable automatically)
- Republički fond PIO — Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, consolidated to Sl. glasnik 92/2023 (art. 44 rates)
- Republički fond PIO — Osnovice za uplatu doprinosa (2026 maximum monthly base RSD 732,820, annual RSD 8,793,840; minimum RSD 51,297; Sl. glasnik 112/2025)
- Uprava za zajedničke poslove republičkih organa — Zakon o porezu na dobit pravnih lica, consolidated to Sl. glasnik 86/2019 (art. 39: 15%)
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。