DoubleTaxationポルトガルの給与にかかる税金 暫定データ
ポルトガルで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | €60,001 |
|---|---|
| 所得税 | €15,375 |
| 社会保険料（本人負担） | €6,600 |
| 手取り | €38,026 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | €14,250 |
| 雇用主の人件費総額 | €74,251 |
36.6 %本人の税負担
48.8 %事業主負担を含む税負担
50.7 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 個人事業主 | €9,349 34.6 % | €23,732 43.9 % | €57,332 53.1 % |
| 会社 | €10,476 38.8 % | €21,067 39.0 % | €43,575 40.3 % |
特別税制
Incentivo fiscal à investigação científica e inovação (IFICI, 'NHR 2.0')
移住者向け · 税率 20.0 %
IRS Jovem
給与所得者向け · 税率 0.0 %
Residente não habitual (regime transitório)
移住者向け · 税率 20.0 %
根拠法令: CIRS art. 72 n.10 and n.12 (revoked), transitional rule LOE 2024 art. 236
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、ポルトガルにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate、2026-01-02） ↗
出典
- Autoridade Tributária — Sistema fiscal português: taxas aplicáveis 2026 (IRS, IRC)
- Portal das Finanças — CIRS art. 25 (specific deduction, category A)
- Portal das Finanças — CIRS art. 12-B (IRS Jovem)
- Portal das Finanças — CIRS art. 28 and 31 (regime simplificado)
- Portal das Finanças — CIRS art. 71 (28% liberatory rate on capital income)
- Portaria 480-A/2025/1 — IAS 2026 = EUR 537.13 (copy published by AT Madeira)
- Segurança Social — Circular CC 1/2011 on the Código Contributivo (general rate 34.75% = 23.75% employer + 11% worker)
- Segurança Social (DGSS) — Folha informativa: regime dos trabalhadores independentes (DL 2/2018)
- OECD Tax Database (SDMX) — Social security contributions: employee / employer / self-employed rates (2025)
- OECD Tax Database (SDMX) — Corporate income tax statutory and small-business rates (2026)
- OECD Tax Database (SDMX) — Combined corporate and shareholder tax rates on dividend income (2026)
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。