DoubleTaxationモザンビークの給与にかかる税金 暫定データ
モザンビークで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | MZN 4,450,933 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | MZN 1,208,958 ≈ €16,297 |
| 社会保険料（本人負担） | MZN 133,528 ≈ €1,800 |
| 手取り | MZN 3,108,446 ≈ €41,903 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | MZN 178,037 ≈ €2,400 |
| 雇用主の人件費総額 | MZN 4,628,970 ≈ €62,400 |
30.2 %本人の税負担
32.8 %事業主負担を含む税負担
35.0 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 MZN 2,225,466 | €60,000 MZN 4,450,933 | €120,000 MZN 8,901,865 |
|---|---|---|---|
| 会社 | MZN 640,934 32.0 % | MZN 1,281,869 32.0 % | MZN 2,563,737 32.0 % |
| 個人事業主 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (turnover up to MT 1,000,000) | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 |
| 個人事業主 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 1,000,001-2,500,000) | MZN 89,019 4.4 % | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 |
| 個人事業主 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 2,500,001-4,000,000) | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 |
| 個人事業主 · ISPC — liberal professions (lawyers, economists, engineers, accountants, consultants) | MZN 333,820 16.7 % | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 |
特別税制
個人向けの特別税制はありません。
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、モザンビークにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 74.182209 MZN（UN Treasury — UN operational rates of exchange, MZN per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026)、2026-01-02） ↗
出典
- Boletim da República I Série n.º 248 (supl.), 29 Dec 2025: Lei 9/2025 (ISPC), Lei 11/2025 (IRPS), Lei 12/2025 (IRPC) — AT legislation library
- Autoridade Tributária de Moçambique — IRPC Modelo 22 declaração de rendimentos (taxa normal 32%, art. 61 n.º 1 CIRPC)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva (4% employer + 3% employee)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva TCP (self-employed 7%)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。