DoubleTaxationマルタの給与にかかる税金 暫定データ
マルタで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | €60,001 |
|---|---|
| 所得税 | €11,600 |
| 社会保険料（本人負担） | €2,768 |
| 手取り | €45,633 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | €2,768 |
| 雇用主の人件費総額 | €62,769 |
23.9 %本人の税負担
27.3 %事業主負担を含む税負担
35.0 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 個人事業主 | €7,400 27.4 % | €14,252 26.4 % | €32,552 30.1 % |
| 会社 | €9,450 35.0 % | €18,900 35.0 % | €37,800 35.0 % |
特別税制
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
給与所得者向け · 税率 15.0 %
根拠法令: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
移住者向け · 税率 15.0 %
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
移住者向け · 税率 15.0 %
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
移住者向け · 税率 15.0 %
根拠法令: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
年金受給者向け · 税率 15.0 %
根拠法令: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、マルタにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate、2026-01-02） ↗
出典
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。