DoubleTaxationルクセンブルクの給与にかかる税金 暫定データ
ルクセンブルクで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | €60,001 |
|---|---|
| 所得税 | €8,262 |
| 社会保険料（本人負担） | €7,770 |
| 手取り | €43,968 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | €7,542 |
| 雇用主の人件費総額 | €67,543 |
26.7 %本人の税負担
34.9 %事業主負担を含む税負担
51.0 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 個人事業主 | €6,791 25.2 % | €17,563 32.5 % | €47,604 44.1 % |
| 会社 | €5,867 21.7 % | €11,734 21.7 % | €23,469 21.7 % |
特別税制
Régime des impatriés (art. 115 n° 13b L.I.R.)
移住者向け
根拠法令: L.I.R. art. 115 n° 13b
Prime jeune salarié (art. 115 n° 13d L.I.R.)
給与所得者向け
根拠法令: L.I.R. art. 115 n° 13d
Prime participative (art. 115 n° 13a L.I.R.)
給与所得者向け
根拠法令: L.I.R. art. 115 n° 13a
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、ルクセンブルクにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate、2026-01-02） ↗
出典
- ACD — Barèmes (scale in force since tax year 2025)
- ACD — L.I.R. texte coordonné en vigueur au 1er janvier 2026 (art. 115, 118, 154quater, 174)
- ACD — Barème 2025 format Excel (employment-fund surcharge 7% / 9%)
- CCSS — Paramètres sociaux: taux de cotisation 2026, maximum cotisable
- IGSS — Paramètres sociaux valables au 1er janvier 2026
- OECD Corporate Tax Statistics — combined statutory CIT rate 2026 (Luxembourg City)
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。