DoubleTaxationラトビアの給与にかかる税金 暫定データ
ラトビアで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | €60,001 |
|---|---|
| 所得税 | €12,011 |
| 社会保険料（本人負担） | €6,300 |
| 手取り | €41,690 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | €14,154 |
| 雇用主の人件費総額 | €74,155 |
30.5 %本人の税負担
43.8 %事業主負担を含む税負担
33.3 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 個人事業主 | €8,683 32.2 % | €17,579 32.6 % | €35,373 32.8 % |
| 会社 | €5,400 20.0 % | €10,800 20.0 % | €21,600 20.0 % |
| 個人事業主 · Mikrouzņēmumu nodoklis (micro-enterprise tax) | €7,500 27.8 % | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 |
特別税制
Jaunuzņēmumu atbalsta programma — fiksētais maksājums (start-up fixed payment)
給与所得者向け
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、ラトビアにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate、2026-01-02） ↗
出典
- Likumi.lv (official legal database) — Law on Personal Income Tax, arts. 12, 15, 15.1, transitional provision 197
- Likumi.lv — Law on State Social Insurance, arts. 14(5), 18
- Likumi.lv — Corporate Income Tax Law, arts. 3, 4, 4.2
- Likumi.lv — Micro-enterprise Tax Law, art. 6
- OECD Tax Database — Social security contributions, self-employed rates (2025)
- OECD Tax Database — Corporate income tax and dividend tax rates, 2026
- Likumi.lv — Jaunuzņēmumu darbības atbalsta likums (Law on Aid for Start-up Companies), arts. 6-8
- Likumi.lv — Pievienotās vērtības nodokļa likums, art. 59 (registration threshold EUR 50,000)
- Cabinet Regulation on the minimum monthly wage (EUR 780 from 2026, MK 19.11.2025 No. 680)
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。