DoubleTaxationデンマークの給与にかかる税金 暫定データ
デンマークで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | DKK 448,164 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | DKK 117,716 ≈ €15,760 |
| 社会保険料（本人負担） | DKK 35,853 ≈ €4,800 |
| 手取り | DKK 294,594 ≈ €39,440 |
| 雇用主の人件費総額 | DKK 448,164 ≈ €60,000 |
34.3 %本人の税負担
34.3 %事業主負担を含む税負担
38.9 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 DKK 224,082 | €60,000 DKK 448,164 | €120,000 DKK 896,327 |
|---|---|---|---|
| 個人事業主 | DKK 58,423 29.0 % | DKK 136,129 33.7 % | DKK 310,581 38.5 % |
| 会社 | DKK 110,436 54.8 % | DKK 220,873 54.8 % | DKK 441,746 54.8 % |
特別税制
Forskerskatteordningen (tax scheme for researchers and highly paid employees)
移住者向け · 税率 32.8 %
Virksomhedsordningen (business tax scheme for sole traders)
自営業者向け · 税率 22.0 %
根拠法令: Virksomhedsskatteloven (VSL); Den juridiske vejledning C.C.5.2
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、デンマークにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 7.469395 DKK（ECB euro reference rates 2 Jan 2026: 7.4694 DKK per EUR / 1.1721 USD per EUR (DKK is pegged to EUR in ERM II, central rate 7.46038)、2026-01-02） ↗
出典
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat (2026 rates and thresholds)
- Skatteministeriet — Faktaark: ændringer i satser og beløbsgrænser (employment allowance 2026, new top-tax structure)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Forskerskatteordningen
- OECD Tax Database — Central government PIT (tax credit for personal allowance, AM 8%), 2025
- OECD Tax Database — Sub-central PIT rates (municipal average/min/max), 2025
- OECD Tax Database — Corporate income tax and dividend tax rates, 2026
- ECB — euro foreign exchange reference rates (DKK, USD), 2 Jan 2026
- Skattestyrelsen — Den juridiske vejledning C.C.5.2.1: tax advantages of virksomhedsordningen (22% provisional business tax)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Fradrag: personfradrag 2026 DKK 54,100; beskæftigelsesfradrag 12.75% max DKK 63,300; jobfradrag 4.5% above DKK 235,200 max DKK 3,100
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。