DoubleTaxationボリビアの給与にかかる税金 暫定データ
ボリビアで給与にかかる所得税と社会保険料はいくらか、個人事業主と会社はいくら納めるか、どのような特別制度があるか。暫定データです。
暫定データ：公的情報源と国際機関の資料による基本税率。優遇措置や特別ルールは含まず、精査中です。
額面年収 €60,000 の場合
| 額面給与 | BOB 489,469 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 所得税 | BOB 39,368 ≈ €4,826 |
| 社会保険料（本人負担） | BOB 67,840 ≈ €8,316 |
| 手取り | BOB 382,261 ≈ €46,858 |
| 社会保険料（事業主負担）・給与税 | BOB 74,448 ≈ €9,126 |
| 雇用主の人件費総額 | BOB 563,917 ≈ €69,126 |
21.9 %本人の税負担
32.2 %事業主負担を含む税負担
25.1 %追加100ユーロごとの税負担
計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。
個人事業主と会社の税金
年間利益に対する税金と社会保険料。経費は収入の10%、会社は利益を所有者に配当すると仮定。優遇措置と地方税は含みません。
| 年間収入 | €30,000 BOB 244,734 | €60,000 BOB 489,469 | €120,000 BOB 978,938 |
|---|---|---|---|
| 個人事業主 | BOB 52,032 23.6 % | BOB 104,063 23.6 % | BOB 208,126 23.6 % |
| 会社 | BOB 55,065 25.0 % | BOB 110,131 25.0 % | BOB 220,261 25.0 % |
| 個人事業主 · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 1 | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 |
| 個人事業主 · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 6 | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 | 制度の上限を超過 |
| 個人事業主 · Sistema Tributario Integrado (STI) | BOB 1,100 0.5 % | BOB 1,100 0.2 % | BOB 1,100 0.1 % |
特別税制
個人向けの特別税制はありません。
税務上の居住者
税務上の居住地の判定は、ボリビアにはまだ対応していません。
計算の前提
- OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
- 為替レート：1 EUR = 8.157816 BOB（Banco Central de Bolivia — official selling rate (no quote 1–2 Jan 2026)、2026-01-05） ↗
出典
- SIN (impuestos.gob.bo) — Ley 1448 de 2022 (independent professionals moved to RC-IVA)
- SIN — Boletín Informativo Tributario N° 15 (RC-IVA for employees, 13%, 2 SMN)
- SIN (impuestos.gob.bo) — Decreto Supremo 5383 of 1 May 2025 (Gaceta Oficial text): RC-IVA credit = 13% of 1 SMN
- Lexivox (Gaceta Oficial text) — DS 5280 of 20 Nov 2024 (SIP contribution rates) (法令本文は第三者の掲載サイトから（公式版は見つかりませんでした）)
- CIAT — Sistemas tributarios de América Latina 2016 (IUE 25%, dividends exempt, RTS)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: The Americas, 2013 — Bolivia
- Banco Central de Bolivia — official exchange rates 2026
- SIN — Régimen Tributario Simplificado (RTS) brochure: categories and bimonthly payments
- SIN — Sistema Tributario Integrado (STI) guide
- SIN — D.S. 24484 de 29/01/1997 (RTS legal basis)
- Ministerio de Trabajo — SMN 2026 Bs 3,300 (DS 5516 art. 23; RM 088/26)
データ確認日: 2026-11-08. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。