DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Turquía
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Turquía), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 3.025.992 TRY ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Gelir vergisi | 684.851 TRY ≈ 13.579 € |
| Damga vergisi | 19.959 TRY ≈ 396 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423.639 TRY ≈ 8400 € |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30.260 TRY ≈ 600 € |
| Salario neto | 1.867.283 TRY ≈ 37.025 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597.633 TRY ≈ 11.850 € |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60.520 TRY ≈ 1200 € |
| Coste laboral del empleador | 3.684.145 TRY ≈ 73.050 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 29,3 %, con cotizaciones del empleador 40,3 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Para quién: Personas que pasaron a ser residentes en Turquía a partir del 1/1/2026 y no tuvieron residencia ni obligaciones tributarias en Turquía en los tres años naturales anteriores.
Las rentas de fuente extranjera están exentas del impuesto sobre la renta durante 20 años y no se declaran; el impuesto extranjero no se imputa. Las rentas de fuente turca (incluidos los salarios) tributan según las reglas generales.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Para quién: Personal de servicios cualificado de centros de servicios cualificados según el artículo adicional 1 de la Ley 4875 de Inversión Extranjera Directa.
Los salarios de hasta 3 salarios mínimos brutos están exentos del impuesto sobre la renta; hasta 5 en el Istanbul Financial Centre y en zonas industriales designadas (desde el 4 de junio de 2026). El Presidente puede modificar los múltiplos.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Para quién: Personal de I+D, diseño y (con un límite del 10–20% de la plantilla) de apoyo de empresas situadas en zonas de desarrollo tecnológico.
Hasta el 31/12/2028 se condona el impuesto sobre la renta de los salarios de hasta 40 salarios mínimos brutos (tras la exención por salario mínimo); la misma parte está exenta del impuesto de timbre.
Base legal: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Para quién: Personal de I+D y diseño y personal de apoyo de centros de I+D y diseño, centros tecnológicos, proyectos apoyados por TÜBİTAK y otros proyectos según la Ley 5746 (excluidos los funcionarios).
Del impuesto sobre la renta de los salarios de hasta 40 salarios mínimos brutos (tras la exención por salario mínimo) se condona el 95% para doctores (y máster en áreas prioritarias), el 90% para máster (y grado en áreas prioritarias) y el 80% para los demás.
Base legal: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Para quién: Deportistas (salarios y pagos asimilados, traspasos).
Hasta el 31/12/2028 se retiene el 20% (primera división), el 10% (divisiones inferiores), el 5% (otras ligas, deportes sin liga, selección nacional), con carácter liberatorio hasta el 4.º umbral de la tarifa; por encima, la renta se declara con deducción de la retención.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Para quién: Contribuyentes con obligación personal que se dan de alta por primera vez por rentas comerciales, agrícolas o profesionales antes de cumplir 29 años, siempre que el negocio no se haya adquirido de familiares ni se haya entrado en él como socio.
Durante tres ejercicios desde el inicio de la actividad, el beneficio está exento hasta el importe del segundo tramo de la tarifa (400.000 TRY en 2026); aun así debe presentarse declaración; las retenciones no quedan cubiertas.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Para quién: Pequeños comerciantes y artesanos que trabajan personalmente, cumplen los límites de alquiler del local y de volumen de negocio (GVK arts. 47–48) y no están en el régimen general.
El beneficio determinado por el método simple está totalmente exento del impuesto sobre la renta.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Para quién: Creadores de contenido en línea, proveedores de cursos en línea, tratamiento de datos y promoción de productos, y desarrolladores de aplicaciones móviles que reciben todos sus ingresos en una cuenta específica de un banco turco.
El beneficio está exento del impuesto sobre la renta; el banco retiene con carácter liberatorio el 15% de los cobros. No disponible si estas rentas superan el 4.º umbral de la tarifa.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Para quién: Autores, traductores, escultores, pintores, compositores, programadores de software, inventores y sus herederos.
Las rentas por la venta, cesión o licencia de derechos sobre obras, software y patentes están exentas del impuesto sobre la renta (la retención sigue aplicándose); no disponible si estas rentas superan el 4.º umbral de la tarifa.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Para quién: Contribuyentes del impuesto sobre la renta que prestan desde Turquía a no residentes servicios utilizados exclusivamente en el extranjero: arquitectura, ingeniería, diseño, software, informes médicos, contabilidad, centros de llamadas, ensayos, certificación, almacenamiento y análisis de datos, etc.
El 80% del beneficio de estos servicios es deducible, siempre que se transfiera íntegramente a Turquía antes del plazo de declaración y se emitan facturas al cliente extranjero.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Para quién: Personas que elaboran en casa, sin trabajadores contratados ni fuerza motriz, textiles, artesanía, recuerdos y alimentos caseros y los venden sin abrir un local comercial.
Exención del impuesto sobre la renta (estatus de artesano exento) si las ventas anuales en línea no superan el salario mínimo bruto anual.
Base legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Turquía
- Como ciudadano turco, está en el extranjero al servicio y por los asuntos de un organismo público turco o de una empresa con sede en Turquía: según el art. 3.2 GVK está plenamente sujeto en Turquía. Las rentas sujetas al impuesto sobre la renta o a un impuesto similar en el país donde se encuentra no vuelven a tributar en Turquía.
- Su domicilio (el lugar donde vive con la intención de permanecer de forma duradera) está en Turquía: según el art. 4.1 GVK está establecido en Turquía y plenamente sujeto por su renta mundial.
- Ha permanecido en Turquía de forma continuada más de seis meses en este año natural: según el art. 4.2 GVK está establecido en Turquía y plenamente sujeto por su renta mundial.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- El impuesto sobre la renta se calcula con la tarifa salarial de 2026 sobre el bruto menos un 15% de cotizaciones del trabajador, menos la exención por salario mínimo, es decir, el impuesto correspondiente al salario mínimo neto de cotizaciones (57.881,20 TRY al año en 2026). El impuesto de timbre del 0,759% se aplica al bruto que supera el salario mínimo. Ambos se computan como impuestos sobre la renta, como en el modelo de la OCDE.
- Cotizaciones del trabajador: SGK 14% + seguro de desempleo 1%. Empleador: SGK 21,75% (cuota de pensiones del 12% desde 2026) + desempleo 2%, menos la reducción de 2 puntos del art. 81(ı) de la Ley 5510 para un empleador cumplidor no manufacturero (5 puntos en la industria manufacturera hasta el 31/12/2026). La OCDE aplica una reducción ponderada; no se tiene en cuenta la ayuda al salario mínimo (1.270 TRY al mes).
- Base máxima de cotización: 9 veces el salario mínimo mensual (297.270 TRY). Salario mensual constante sin primas; sin impuesto local sobre la renta.
- Impuestos locales — localidad: Ankara (sin impuesto local sobre la renta)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 50.4332 TRY (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE, 02/01/2026)
Fuentes
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): 4/1-a — MYÖ 12+9, GSS 7,5+5, kısa vadeli 2,25 (işveren), işsizlik 2+1; toplam işveren %23,75, sigortalı %15
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.